高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作問答
2017-02-25
2008年4月14日，科技部、財政部、國家稅務(wù)總局共同出臺了新的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》，配套文件《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》也于2008年7月8日正式印發(fā)。為了使全國的認定機構(gòu)和企業(yè)深入理解《認定辦法》和《工作指引》的有關(guān)內(nèi)容，明確申請認定高新技術(shù)企業(yè)的程序，掌握認定的條件和標準，我們編制了以下問題解答，供大家參考。
一、我國的高新技術(shù)企業(yè)認定工作是從什么時間開始的？
答：我國的高新技術(shù)企業(yè)認定工作是從上世紀90年代初開始的。當時，為了建立我國的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，促進高新技術(shù)企業(yè)快速發(fā)展，國務(wù)院于1991年發(fā)布《國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定條件和辦法（國發(fā)【1991】12號）》，授權(quán)原國家科委組織開展國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)認定工作，并配套制定了財政、稅收、金融、貿(mào)易等一系列優(yōu)惠政策。其后，根據(jù)形勢的需要，1996年將高新技術(shù)企業(yè)認定范圍擴展到國家高新區(qū)外（國科發(fā)火字【1996】018號）。1999年中共中央、國務(wù)院召開科技大會之后，根據(jù)新的形勢要求,再次修訂了國家高新區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)認定標準（國科發(fā)火字【2000】324號）。
二、政府采取了哪些措施支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展？
答：高新技術(shù)企業(yè)是發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的重要基礎(chǔ)，是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高國家競爭力的生力軍，在我國經(jīng)濟發(fā)展中占有十分重要的戰(zhàn)略地位。十幾年來，高新技術(shù)企業(yè)一直受到各級政府的高度重視，國家和地方主要采取稅收減免、股權(quán)激勵、科技計劃、項目用地、金融保險、出口信貸等多種政策措施，鼓勵和支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。目前，我國已初步形成了培育高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境和綜合政策體系。
三、我國目前共認定了多少家高新技術(shù)企業(yè)？
答：截至2007年底，我國經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)共有56047家（其中，高新區(qū)內(nèi)企業(yè)32347家），股份制企業(yè)30108家，三資企業(yè)9212家，國有企業(yè)1640家，集體企業(yè)651家，私營企業(yè)14217家。高新技術(shù)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)1452.2萬人，大專以上學歷人員496.9萬人，碩士畢業(yè)生30.8萬人，博士畢業(yè)生4.0萬人，吸引留學歸國人員4.1萬名，從事科技活動的人員279.7萬人。2005年高新區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)共享受減免稅收達158.7億元，2006年僅所得稅減免達110.3億元。
四、我國的高新技術(shù)企業(yè)取得了哪些成績？
答：我國高新技術(shù)企業(yè)的工業(yè)增加值從1998年納入統(tǒng)計以來連年穩(wěn)步增長，已從最初的2140.5億元，增長到2007年的22109.9億元，年平均增長速度為29.6%。2007年，高新技術(shù)企業(yè)科技經(jīng)費支出總額為4622.8億元，比上年增長45.1%，其中研究開發(fā)經(jīng)費支出1995.4億元，占全社會研究開發(fā)經(jīng)費支出的54.5%；高新技術(shù)企業(yè)實現(xiàn)營業(yè)總收入104770.5億元；完成工業(yè)增加值22109.9億元，占全國工業(yè)企業(yè)工業(yè)增加值的20.6%；實現(xiàn)利潤6684.1億元；上繳稅額4851.4億元；出口創(chuàng)匯3683.5億美元。
五、新辦法是在怎樣的歷史背景下出臺的？
答：多年來，我國高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展取得了有目共睹的成就。對促進科技與經(jīng)濟的結(jié)合、推動新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展、實現(xiàn)經(jīng)濟增長都起到了極為重要的作用。但是，從全國企業(yè)科技創(chuàng)新的情況看，形勢并不樂觀。據(jù)統(tǒng)計，目前全國規(guī)模以上企業(yè)開展科技研發(fā)活動的僅占25%，研究開發(fā)支出占企業(yè)銷售收入的比重僅占0.56%，大中型企業(yè)為0.76%，高新技術(shù)企業(yè)平均為2%；只有萬分之三的企業(yè)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。這說明，整體上我國企業(yè)研發(fā)機構(gòu)少，研發(fā)投入強度低，創(chuàng)新能力明顯不足。
近年來，國際科技競爭日益激烈，自主創(chuàng)新能力已成為一個國家的核心競爭力。發(fā)達國家憑借強大的技術(shù)優(yōu)勢和市場優(yōu)勢，在國際競爭中長期處于壟斷地位，我國由于高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展起步較晚，受到外部關(guān)鍵技術(shù)封鎖和自身創(chuàng)新能力不足的雙重制約，企業(yè)普遍面臨著低端鎖定困局。創(chuàng)新能力不足已成為當前制約我國高新技術(shù)企業(yè)和產(chǎn)業(yè)升級發(fā)展的瓶頸問題。
隨著經(jīng)濟全球化和我國市場體制的推進，我們已經(jīng)進入必須依靠科技進步和自主創(chuàng)新推動社會經(jīng)濟發(fā)展的新時期。堅持走中國特色自主創(chuàng)新道路，努力建設(shè)創(chuàng)新型國家，已成為新時期國家發(fā)展的重大戰(zhàn)略方針。
全國科學技術(shù)大會和黨的十七大的召開，為我國新時期的發(fā)展提出了明確的戰(zhàn)略目標，也為我國高新技術(shù)企業(yè)及其產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，提出了新的更高的要求。實踐證明，自主創(chuàng)新能力是一個國家長遠發(fā)展的核心競爭力。自主創(chuàng)新能力是內(nèi)生的，核心技術(shù)是買不來的。我國要在激烈的國際競爭中掌握主動權(quán)，就必須提高自主創(chuàng)新能力，加大研究開發(fā)投入，在若干重要領(lǐng)域掌握一批核心技術(shù)，擁有一批自主知識產(chǎn)權(quán)，造就一批具有國際競爭力的企業(yè)，大幅度提高國家競爭力。在發(fā)展方式上，我們必須進行戰(zhàn)略性調(diào)整，必須突出創(chuàng)新能力建設(shè)。如果繼續(xù)強調(diào)生產(chǎn)能力，片面追求經(jīng)濟規(guī)模而忽視創(chuàng)新能力建設(shè)，那么我國的高新技術(shù)企業(yè)將停留在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈低端，核心技術(shù)永遠受制于人，建設(shè)創(chuàng)新型國家的目標也將無法按期實現(xiàn)。因此，出臺符合新形勢要求的高新技術(shù)企業(yè)認定辦法勢在必行。
為適應(yīng)新的形勢發(fā)展，全面貫徹落實黨的十七大精神和中共中央、國務(wù)院《關(guān)于實施科技規(guī)劃綱要增強自主創(chuàng)新能力的決定》，配合落實2007年3月全國人大通過的《企業(yè)所得稅法》有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策，大力提升我國高新技術(shù)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級發(fā)展，科技部在總結(jié)以往高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作的基礎(chǔ)上，同財政部、國家稅務(wù)總局共同制定了新的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》，并于2008年4月14日正式發(fā)布。
六、出臺新辦法的目的和總體目標是什么？
答：制定新《認定辦法》的總體目標就是要在建設(shè)創(chuàng)新型國家的戰(zhàn)略指引下，通過鼓勵創(chuàng)新的政策導向和新稅制優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的引導功能，進一步增強我國高新技術(shù)企業(yè)以自主研發(fā)為核心的綜合創(chuàng)新能力，促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)升級發(fā)展。總體思路是進一步明確認定標準、規(guī)范操作程序、改革管理體制、加強政策協(xié)調(diào)，做好高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作，把優(yōu)惠政策真正落到實處。
七、什么樣的企業(yè)能夠被認定為高新技術(shù)企業(yè)？
答：新《認定辦法》最重要的特點是以企業(yè)自主研發(fā)和創(chuàng)新能力為核心來認定高新技術(shù)企業(yè)。按照新《認定辦法》的規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該是在國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。這里包括了三層含義，一是企業(yè)所從事的研究開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營活動必須符合國家重點支持的產(chǎn)業(yè)技術(shù)方向，屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；二是具有持續(xù)的自主研究開發(fā)能力，擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，將成為高新技術(shù)企業(yè)的必備條件；三是企業(yè)的主營業(yè)務(wù)必須與自身的研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化活動密切相關(guān)。符合以上特征并達到相應(yīng)認定指標的企業(yè)才能被認定為高新技術(shù)企業(yè)。沒有開展研究開發(fā)活動，單純從事高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)加工的企業(yè)，不能被認定為高新技術(shù)企業(yè)。
八、企業(yè)的研發(fā)和創(chuàng)新能力是否有具體指標來衡量？
答：新《認定辦法》對研究開發(fā)和創(chuàng)新能力等關(guān)鍵認定指標和測度依據(jù)均有明確規(guī)定。大家知道，原有的高新技術(shù)企業(yè)認定辦法存在一個很大的不足，就是沒有規(guī)定關(guān)鍵認定指標的測度依據(jù)，特別是對研究開發(fā)活動一直沒有給出評價標準和費用歸集標準，致使各地在實際操作時，缺乏統(tǒng)一可測的標準。為了解決這個問題，新辦法經(jīng)過大量調(diào)研，借鑒國際經(jīng)驗（OECD、美國、韓國），結(jié)合我國實際，確定了企業(yè)研究開發(fā)活動界定標準及費用歸集標準。同時，對科技人員、研究開發(fā)人員、自主知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力等相應(yīng)指標也給予了明確說明。
新《認定辦法》明確了研究開發(fā)等關(guān)鍵認定指標的測度依據(jù)，認定標準規(guī)范統(tǒng)一，避免了認定工作的隨意性。
九、為什么新辦法在認定工作中用《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》取代了《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》？
答：為了實現(xiàn)以自主研發(fā)和創(chuàng)新為核心來認定高新技術(shù)企業(yè)，新《認定辦法》在認定工作中取消了《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》。大家知道，上世紀90年代出臺的高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法是針對國際上高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)蓬勃興起，國內(nèi)外差距較大的情況下制定的，當時在許多領(lǐng)域建立生產(chǎn)能力是第一位的問題，編制《產(chǎn)品目錄》用來界定高新技術(shù)企業(yè)具有歷史的合理性。但是，隨著時間的推移，以《產(chǎn)品目錄》為導向來認定高新技術(shù)企業(yè)已不適應(yīng)我國科技、經(jīng)濟快速發(fā)展的要求，造成一些地方將只具備產(chǎn)品生產(chǎn)加工能力，不從事自主研發(fā)，長期處于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈低端的加工型企業(yè)也被認定為高新技術(shù)企業(yè)。同時，大量伴隨著現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展起來的從事技術(shù)開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的企業(yè)又不能被納入高新技術(shù)企業(yè)的范疇。因此，新《認定辦法》根據(jù)國家中長期科技發(fā)展規(guī)劃和“十一五”發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合節(jié)能減排、保護環(huán)境、促進民生的重點任務(wù)，配套編制了《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》，用來判斷企業(yè)所進行的研究開發(fā)與產(chǎn)業(yè)化活動是否具有創(chuàng)新性，是否符合國家重點支持方向，同時兼顧支持技術(shù)型服務(wù)業(yè)，并將成熟技術(shù)和不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的領(lǐng)域排除在外，避免了《產(chǎn)品目錄》的局限性。
十、新辦法對企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例進行調(diào)整的主要依據(jù)是什么？
答：新《認定辦法》根據(jù)形勢的發(fā)展和我國企業(yè)的實際情況，按照不同的企業(yè)規(guī)模，對研發(fā)費用占銷售收入的比例進行了必要的調(diào)整。
大家知道，上世紀90年代，我國的高新技術(shù)企業(yè)大都處于創(chuàng)業(yè)發(fā)展階段，企業(yè)主要從事技術(shù)開發(fā)和產(chǎn)品開發(fā)，銷售規(guī)模較小，原認定辦法把企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例定為5%，符合當時我國高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展情況。
進入21世紀以來，我國高新技術(shù)企業(yè)取得了較大發(fā)展，經(jīng)濟規(guī)模增長迅速。同時也呈現(xiàn)出一個規(guī)律：隨著經(jīng)濟規(guī)模的擴大，企業(yè)的研發(fā)投入占銷售收入的比例較初創(chuàng)期有所降低。這是因為，初創(chuàng)期的企業(yè)主要從事技術(shù)和產(chǎn)品開發(fā)活動，在這個階段，企業(yè)研發(fā)投入大，銷售收入少，因此研發(fā)投入的比重較大。當企業(yè)度過初創(chuàng)期后，隨著經(jīng)濟規(guī)模的擴大，企業(yè)除了將一部分經(jīng)費用于研究開發(fā)外，還需投入大量經(jīng)費用于市場開拓和擴大生產(chǎn)能力，因此在這個階段，研發(fā)投入的比重較初創(chuàng)期有所降低。
通過對全國高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)強度的統(tǒng)計分析，考慮到我國不同規(guī)模企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)實，新《認定辦法》對企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例進行了適度調(diào)整，將銷售收入為5000萬以下企業(yè)，比例定為6%；銷售收入為5000萬—2億的企業(yè)，比例定為4%；銷售收入為2億元以上的企業(yè)，比例定為3%。這樣做既能引導企業(yè)保持較高強度的研究開發(fā)投入，符合國家自主創(chuàng)新的政策導向，又能適應(yīng)不同規(guī)模企業(yè)的客觀發(fā)展規(guī)律，執(zhí)行起來更加合理可行。
十一、新辦法在認定管理方面進行了哪些改革？
答：建立部門合作與政策協(xié)調(diào)的長效機制，構(gòu)建責權(quán)分明、監(jiān)管與操作分離的認定管理工作體系，是新《認定辦法》在高新技術(shù)企業(yè)認定工作的一次重大改革。
為了做好企業(yè)認定和政策落實工作，新《認定辦法》加大了部門合作與政策協(xié)調(diào)力度。科技部與財政部、國家稅務(wù)總局建立了聯(lián)合工作機制，省級科技主管部門與同級財政、稅務(wù)部門共同進行高新技術(shù)企業(yè)認定工作，通過這一改革措施，保證認定企業(yè)與享受政策同步進行。
在組織管理方面，新《認定辦法》設(shè)立了“部門決策、地方認定、機構(gòu)監(jiān)管”的認定管理工作體系?？萍疾?、財政部、國家稅務(wù)總局三部門聯(lián)合成立認定工作領(lǐng)導小組，作為決策層，研究決定高新技術(shù)企業(yè)認定工作原則，解決科技、財政、稅務(wù)部門在高新技術(shù)企業(yè)認定及相關(guān)政策落實中出現(xiàn)的重大問題。認定工作領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，作為監(jiān)管層，負責認定工作的備案管理，監(jiān)督、檢查全國高新技術(shù)企業(yè)認定工作和相關(guān)政策的落實情況。省級科技部門與同級財政、稅務(wù)部門組成高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)，作為認定機構(gòu)，負責本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定工作，并通過會商制度及時解決高新技術(shù)企業(yè)認定及稅收政策落實中出現(xiàn)的有關(guān)問題。新《認定辦法》還通過公示公告、投訴處理、日常檢查等措施加強過程監(jiān)管，接受社會監(jiān)督，充分體現(xiàn)了公共政策公開、公平、公正的原則。
十二、在新辦法實施后，高新區(qū)外的企業(yè)是否和高新區(qū)內(nèi)的企業(yè)一樣能享受到國家稅收優(yōu)惠政策？
答：過去只有國家高新區(qū)內(nèi)認定的高新技術(shù)企業(yè)才能享受國家稅收優(yōu)惠政策，高新區(qū)外認定的高新技術(shù)企業(yè)不能享受國家稅收優(yōu)惠政策。新《認定辦法》根據(jù)新的形勢發(fā)展，取消了原有的地域界限，不分區(qū)內(nèi)區(qū)外，對全國高新技術(shù)企業(yè)實行統(tǒng)一認定，共同享受國家稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)了由區(qū)域政策向產(chǎn)業(yè)政策的轉(zhuǎn)移。
十三、高新技術(shù)企業(yè)需要符合哪些認定條件？
答：一個企業(yè)必須同時滿足以下六個方面的認定條件，才能被認定為高新技術(shù)企業(yè)。
（一）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。
（二）企業(yè)的產(chǎn)品（服務(wù)）應(yīng)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。
（三）具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上。
（四）企業(yè)持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算。
（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上。
（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的要求。評價時采用百分制打分，其中：知識產(chǎn)權(quán)占30分，科技成果轉(zhuǎn)化能力占30分，研究開發(fā)的組織管理水平占20分，企業(yè)成長性占20分。四項指標合計得分須達到70分以上。
十四、什么是自主知識產(chǎn)權(quán)？
答：自主知識產(chǎn)權(quán)，是指我國的權(quán)利人具有獨立支配權(quán)或相對控制權(quán)的知識產(chǎn)權(quán)，即我國的公民、法人或非法人單位，所依法擁有的、可以獨立地行使知識產(chǎn)權(quán)各項權(quán)能的知識產(chǎn)權(quán)，或雖然不擁有所有權(quán)，但在一個較長的時期內(nèi)可以獨立行使知識產(chǎn)權(quán)各項權(quán)能，并能不受他人制約地進行集成創(chuàng)新和引進消化吸收再創(chuàng)新的知識產(chǎn)權(quán)。自主知識產(chǎn)權(quán)的來源方式主要包括：自主研發(fā)或設(shè)計；受讓或受贈；企業(yè)并購或重組；獲得5年以上的獨占許可。
十五、《認定辦法》規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權(quán)包括哪些內(nèi)容？
答：《認定辦法》規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權(quán)包括：發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計（主要是指：運用科學和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過研究與開發(fā)過程得到的外觀設(shè)計）、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種等。以上自主知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)注冊，并在中國法律的有效保護期內(nèi)。
十六、什么是獨占許可？
答：獨占許可屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范疇。技術(shù)轉(zhuǎn)讓的主要形式是許可證貿(mào)易。它是指技術(shù)供應(yīng)方把專利技術(shù)、專有技術(shù)等出售給技術(shù)接受方，從而獲取利益的一種技術(shù)交易形式。許可證貿(mào)易可進一步細分為以下五種：(1)獨占許可。它是指在一定地區(qū)內(nèi)技術(shù)接受方對所購得的技術(shù)享有獨占的使用權(quán)，技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不能在該地區(qū)使用該項技術(shù)進行生產(chǎn)和銷售活動。(2)排他許可。它是指技術(shù)接受方在一定地區(qū)內(nèi)享有對所授權(quán)技術(shù)獨占的使用權(quán)，第三方無權(quán)使用該項技術(shù)進行生產(chǎn)和銷售活動，但技術(shù)供應(yīng)方仍保留其在該地區(qū)生產(chǎn)和銷售運用此項技術(shù)的權(quán)利。(3)普通許可。技術(shù)接受方有權(quán)在某地區(qū)使用被購得的技術(shù)，但同時技術(shù)供應(yīng)方仍保留在該地區(qū)使用該技術(shù)或?qū)⑵湓俎D(zhuǎn)讓給第三方的權(quán)利。(4)分許可。技術(shù)接受方有權(quán)在指定地區(qū)內(nèi)將購得的技術(shù)使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓給第三方。(5)交叉許可。這是一種雙方相互授予價值相當?shù)幕セ莸募夹g(shù)使用權(quán)，雙方的權(quán)利可以是獨占的，也可以是非獨占的。通過以上介紹可以看出，獨占許可具有依法擁有和不受他人制約的特征，因此，可將其視為自主知識產(chǎn)權(quán)。
十七、《認定辦法》所說的5年以上獨占許可是如何規(guī)定的？
答：《認定辦法》所說的5年以上獨占許可是指在全球范圍內(nèi)技術(shù)接受方對協(xié)議約定的知識產(chǎn)權(quán)（專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種等）享有五年以上排他的使用權(quán)，在此期間內(nèi)技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不得使用該項技術(shù)。
十八、什么是科技人員和研究開發(fā)人員？
答：《認定辦法》所說的科技人員是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術(shù)活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員。研究開發(fā)人員主要包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員三類。研究人員，是指企業(yè)主要參與研究開發(fā)項目的專業(yè)人員。技術(shù)人員，是指具有工程技術(shù)、自然科學和生命科學中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗，在研究人員指導下參加研究開發(fā)工作的人員。輔助人員，是指參與研究開發(fā)活動的熟練技工。
十九、什么是高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）？
答：《認定辦法》所說的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)），是指企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動所形成的符合《重點領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品和服務(wù)。在具體認定時，專家將根據(jù)以上定義對高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）進行界定，原《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》不再使用。
二十、什么是高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入？
答：《認定辦法》所說的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入，是指企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動所形成的符合《重點領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務(wù)）所獲得的收入與企業(yè)技術(shù)性收入的總和。
技術(shù)性收入主要包括（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；（2） 技術(shù)承包收入：包括技術(shù)項目設(shè)計、技術(shù)工程實施所獲得的凈收入；（3）技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入；（4）接受委托科研收入：指企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。
二十一、對企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性如何進行評價？
答：對知識產(chǎn)權(quán)的評價，主要考核企業(yè)獲得知識產(chǎn)權(quán)的情況。包括企業(yè)獲得專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計、植物新品種的數(shù)量等。企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認定時，需提供知識產(chǎn)權(quán)的有效證明（國家權(quán)威機構(gòu)的證書、批文）。
科技成果轉(zhuǎn)化能力是指企業(yè)對技術(shù)成果進行應(yīng)用性開發(fā)，形成產(chǎn)品、服務(wù)或樣品、樣機的能力。在具體認定時，主要考核企業(yè)最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。
對企業(yè)研究開發(fā)的組織管理水平的評價，主要包括五個方面：（1）企業(yè)在開展研究開發(fā)活動時，是否制定了研究開發(fā)項目立項報告;（2）企業(yè)是否建立了研發(fā)投入核算體系；（3）企業(yè)是否開展了產(chǎn)學研合作的研發(fā)活動；（4）企業(yè)是否設(shè)有研發(fā)機構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備；（5）企業(yè)是否建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。
對企業(yè)成長性的評價，主要是根據(jù)企業(yè)近三年的財務(wù)數(shù)據(jù)，評價企業(yè)的銷售收入和總資產(chǎn)的增長速率，并得到相應(yīng)的分值。
二十二、申請、認定高新技術(shù)企業(yè)需要哪些基本程序？
答：（1）企業(yè)進行自我評價。企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認定之前應(yīng)認真閱讀相關(guān)文件和認定標準，客觀進行自我評價。認為符合認定條件的，則可在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上進行企業(yè)注冊登記。
（2）進行網(wǎng)上注冊登記。企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”，填寫注冊登記表，將填好的注冊登記表發(fā)至認定機構(gòu)。認定機構(gòu)完成企業(yè)身份確認，并將用戶名和密碼通過網(wǎng)絡(luò)告知企業(yè)。
（3）企業(yè)提交認定申請。企業(yè)根據(jù)自己的用戶名和密碼進入網(wǎng)上認定管理系統(tǒng)，填寫“高新技術(shù)企業(yè)認定申請書”發(fā)至認定機構(gòu)，并將規(guī)定的申請材料提交認定機構(gòu)。
（4）認定機構(gòu)必要組織認定。認定機構(gòu)收到企業(yè)完整的申請材料后，組織專家審查，提出認定意見，確定認定企業(yè)名單。
（5）公示和頒發(fā)認定證書。經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公示15個工作日。公示有異議的，由認定機構(gòu)對有關(guān)問題進行查實處理，屬實的應(yīng)取消高新技術(shù)企業(yè)資格；公示無異議的，報領(lǐng)導小組辦公室備案，在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告認定結(jié)果，并由認定機構(gòu)頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”（加蓋科技、財政、稅務(wù)部門公章）。
二十三、什么是認定機構(gòu)，他們的主要職責是什么？
答：認定機構(gòu)由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務(wù)部門組成。它的主要職責是：負責本行政區(qū)域內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)認定（復審）工作；接受企業(yè)或主管稅務(wù)機關(guān)提出的高新技術(shù)企業(yè)資格復核申請，并進行復核；負責對已認定的高新技術(shù)企業(yè)進行監(jiān)督檢查，受理、核實并處理有關(guān)舉報；選擇參與高新技術(shù)企業(yè)認定工作的專家；通過會商制度及時解決高新技術(shù)企業(yè)認定及稅收政策落實中出現(xiàn)的有關(guān)問題。
二十四、參與高新技術(shù)企業(yè)認定工作的專家需要具備哪些條件，主要承擔什么工作？
答：參與高新技術(shù)企業(yè)認定工作的專家須具備以下幾個條件：
（1）具有中華人民共和國公民資格，在中國大陸境內(nèi)居住和工作。
（2）具有高級技術(shù)職稱，并具有《重點領(lǐng)域》內(nèi)相關(guān)專業(yè)背景和實踐經(jīng)驗，對該技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展及市場狀況有較全面的了解。
（3）了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認定工作有關(guān)文件要求。
（4）具有良好的職業(yè)道德，堅持原則，辦事公正。
認定機構(gòu)對專家采取聘任制，并實行動態(tài)管理。
專家在高新技術(shù)企業(yè)認定中的主要工作是，根據(jù)《重點領(lǐng)域》和《工作指引》的要求，運用專業(yè)技術(shù)領(lǐng)域方面的知識和經(jīng)驗，對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）和自主知識產(chǎn)權(quán)情況進行審查，提出評價意見，作為認定機構(gòu)對企業(yè)提出認定意見的重要依據(jù)。
二十五、具備哪些條件的中介機構(gòu)可以參與高新技術(shù)企業(yè)認定工作，中介機構(gòu)主要從事哪些業(yè)務(wù)工作？
答：參與高新技術(shù)企業(yè)認定工作的中介機構(gòu)須具備以下條件：
（1）具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄;
（2）財務(wù)中介機構(gòu)承擔認定工作當年的注冊會計師占職工總?cè)藬?shù)的比例不低于20%，年平均職工人數(shù)在20人以上;
（3）熟悉高新技術(shù)企業(yè)認定工作相關(guān)政策。
中介機構(gòu)在高新技術(shù)企業(yè)認定中的主要業(yè)務(wù)工作是：接受企業(yè)委托，對企業(yè)的研究開發(fā)費用、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）銷售收入以及財務(wù)報表進行審計并出具審計報告。
中介機構(gòu)應(yīng)據(jù)實出具專項審計報告，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等行為的，將取消其參與認定工作資格，并在網(wǎng)上予以公告。
二十六、在申請高新技術(shù)企業(yè)時企業(yè)應(yīng)提供哪些認定材料？
答：企業(yè)在申請認定高新技術(shù)企業(yè)時，要按照《工作指引》的要求向認定機構(gòu)提交以下認定材料：
（一）高新技術(shù)企業(yè)認定申請書
《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》可從“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：www.innocom.gov.cn）下載獲得。
（二）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書（復印件）。
《認定辦法》規(guī)定，注冊時間一年以上的企業(yè)才能申請認定高新技術(shù)企業(yè)，如果注冊時間不到一年，則不能申請認定高新技術(shù)企業(yè)。
（三）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用、近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告。
（四）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)報表（含資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）。
企業(yè)財務(wù)報表主要用于評價企業(yè)的成長性，必須通過審計。已經(jīng)通過年審的企業(yè)，可直接提供企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)報表，無需再選擇新的中介機構(gòu)重新進行審計。
（五）技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、獨占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關(guān)證明材料。
以上五方面的材料，是認定高新技術(shù)企業(yè)的重要依據(jù)。企業(yè)在申請認定高新技術(shù)企業(yè)之前，需要認真閱讀和理解《認定辦法》、《重點領(lǐng)域》和《工作指引》的有關(guān)要求，然后再著手準備認定材料。企業(yè)上報的認定材料必須客觀、準確、真實，如發(fā)現(xiàn)存在虛假行為，將取消其高新技術(shù)企業(yè)認定資格。
二十七、企業(yè)如何進行專項審計？
答：企業(yè)在進行專項審計前，應(yīng)按照《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書》中的格式，準備好企業(yè)研究開發(fā)項目情況表、上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表、企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表以及相關(guān)財務(wù)資料。然后選擇符合條件的中介機構(gòu)，對企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用和近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進行專項審計。中介機構(gòu)應(yīng)客觀、公正地進行審計工作，并出具相應(yīng)的專項審計報告。
二十八、高新技術(shù)企業(yè)認定申請書包括哪些內(nèi)容？
答：高新技術(shù)企業(yè)認定申請書主要包括5個表格：（1）企業(yè)基本信息表。（2）企業(yè)研究開發(fā)項目情況表。（3）上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表。（4）近3年內(nèi)獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)匯總表。（5）企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表。
二十九、《企業(yè)基本信息表》包括哪些內(nèi)容，在認定中起什么作用？
答：該表主要用于了解企業(yè)的整體情況，內(nèi)容包括：企業(yè)主營業(yè)務(wù)所屬技術(shù)領(lǐng)域、企業(yè)近3年獲得的知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、企業(yè)人力資源情況、企業(yè)近3年的銷售收入和總資產(chǎn)情況、企業(yè)近3年的研發(fā)投入情況、企業(yè)近1年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況等。同時，要求企業(yè)對自身的管理人員與研究開發(fā)人員情況、科技成果轉(zhuǎn)化及研究開發(fā)管理情況進行簡要說明。
在具體認定時，評審專家將參考該表提供的信息，對企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平和科技成果轉(zhuǎn)化能力等情況進行評價。
三十、《企業(yè)研究開發(fā)項目情況表》包括哪些內(nèi)容，企業(yè)在填表時需要注意什么問題？
答：該表主要用于了解企業(yè)近3年開展研究開發(fā)活動的情況，要求企業(yè)將近3年所執(zhí)行的研究開發(fā)項目，按照單個項目逐一填報。內(nèi)容包括：研發(fā)項目的名稱、項目起始時間、項目所屬技術(shù)領(lǐng)域、參加研發(fā)項目的人員數(shù)、研發(fā)項目的技術(shù)來源、研發(fā)項目經(jīng)費預算、近3年該項目研發(fā)經(jīng)費總支出等。同時，要求企業(yè)對研發(fā)項目的立項目的與組織實施方式、研發(fā)項目的核心技術(shù)及創(chuàng)新點、研發(fā)項目取得的階段性成果等情況進行簡要說明。
在填表時，企業(yè)應(yīng)按照《工作指引》對研究開發(fā)活動（項目）的定義和《重點領(lǐng)域》的相關(guān)要求進行填報。企業(yè)從事的常規(guī)性升級或?qū)δ稠椏蒲谐晒苯討?yīng)用等活動，如直接采用新的工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等，不應(yīng)作為研發(fā)項目填報。
在具體認定時，評審專家將根據(jù)該表提供的信息，對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目逐一進行評價，對符合《工作指引》和《重點領(lǐng)域》要求的研發(fā)項目予以確認，對不符合要求的研發(fā)項目予以扣除。
三十一、《上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表》包括哪些內(nèi)容，企業(yè)在填表時需要注意什么問題？
答：該表主要用于了解企業(yè)近1年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的情況，要求企業(yè)按照單個產(chǎn)品（服務(wù)）逐一填報。內(nèi)容包括：高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）名稱、所屬技術(shù)領(lǐng)域、形成高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的技術(shù)來源、上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的銷售收入等。同時，要求企業(yè)對高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標、與同類產(chǎn)品（服務(wù)）相比較的競爭優(yōu)勢、產(chǎn)品（服務(wù)）獲得的知識產(chǎn)權(quán)等情況進行簡要說明。填表時，企業(yè)應(yīng)按照《工作指引》對高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及其收入的定義和要求進行填報。
在具體認定時，評審專家將根據(jù)該表提供的信息，按照《工作指引》對高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的規(guī)定，對企業(yè)申報的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）逐一進行評價，對符合要求的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）予以確認，對不符合要求的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）予以扣除。
三十二、《近3年內(nèi)獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)匯總表》在認定時起什么作用？
答：該表主要用于了解企業(yè)近3年所獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)情況。在具體認定時，評審專家將通過考察企業(yè)擁有的知識產(chǎn)權(quán)與企業(yè)研究開發(fā)項目、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）之間的對應(yīng)關(guān)系，結(jié)合其他報表信息，來確認企業(yè)對其主營產(chǎn)品（服務(wù)）是否擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。
三十三、如何填報《企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表》？
答：該表主要用于了解企業(yè)近3年研究開發(fā)經(jīng)費的支出情況，要求企業(yè)按財政年度將每個研究開發(fā)項目的費用逐一列示并加計匯總。在具體認定時，評審專家將根據(jù)該表提供的信息，結(jié)合對企業(yè)研發(fā)項目的確認情況，對企業(yè)的研發(fā)投入強度進行評價。
三十四、什么是研究開發(fā)活動？
答：《認定辦法》規(guī)定，研究開發(fā)活動是指企業(yè)為獲得科學技術(shù)（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)而持續(xù)進行的具有明確目標的系統(tǒng)活動。
按照以上定義，研究開發(fā)活動可理解為由科學研究活動與技術(shù)開發(fā)活動兩大部分構(gòu)成?？茖W研究活動是指為獲得科學技術(shù)的新知識、創(chuàng)造性地運用科學技術(shù)新知識、探索技術(shù)的重大改進而從事的有計劃的調(diào)查、分析和實驗活動；技術(shù)開發(fā)活動是指為了實質(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)，將科研成果轉(zhuǎn)化為質(zhì)量可靠、成本可行、具有創(chuàng)新性的產(chǎn)品、材料、裝置、工藝和服務(wù)的系統(tǒng)性活動。
研究開發(fā)活動定義中所說的創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)），是指企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價值的進步，對本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計劃單列市）相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進步具有推動作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級或?qū)δ稠椏蒲谐晒苯討?yīng)用等活動（如直接采用新的工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等）。
三十五、如何判斷研究開發(fā)活動？
答：研究開發(fā)活動可采用行業(yè)標準判斷、領(lǐng)域?qū)＜遗袛?、目標結(jié)果判定相結(jié)合的方法進行判定。
一是行業(yè)標準判斷法。若國家有關(guān)部門、全國（世界）性行業(yè)協(xié)會具備相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)提供了測定科技“新知識”、“創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識”或“實質(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)”等技術(shù)參數(shù)（標準）,則按此參數(shù)（標準）來判斷企業(yè)所進行的項目是否為研究開發(fā)活動。
二是領(lǐng)域?qū)＜遗袛喾ā?br />
如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認的研發(fā)活動測度標準，則通過本行業(yè)專家進行判斷。判斷的原則是：獲得新知識、創(chuàng)造性運用新知識以及技術(shù)的實質(zhì)改進應(yīng)當是企業(yè)所在技術(shù)（行業(yè)）領(lǐng)域內(nèi)可被同行業(yè)專家公認的、有價值的進步。
三是目標結(jié)果判定法。檢查研發(fā)項目的立項、預算報告，重點了解進行研發(fā)活動的目的（創(chuàng)新性），研發(fā)活動是否形成項目成果或階段性成果，如專利等知識產(chǎn)權(quán)或其他科技成果。
三十六、研究開發(fā)費用包括哪些內(nèi)容？
答：研究開發(fā)費用包括：研發(fā)人員人工、研究開發(fā)直接費用、研究開發(fā)設(shè)施折舊、研究開發(fā)設(shè)計費、研究開發(fā)設(shè)備調(diào)整費、研發(fā)活動無形資產(chǎn)攤銷、其他研究開發(fā)費用、委托外部研究開發(fā)費用支出等。企業(yè)應(yīng)按照新會計準則，完善財務(wù)制度，建立研究開發(fā)費用支出輔助帳，認真對每個研究開發(fā)項目進行費用登記，并以此為基礎(chǔ)歸集企業(yè)年度研究開發(fā)費用支出情況。
三十七、在政策執(zhí)行過程中，新老辦法如何過渡？
答：2007年底前國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)、外已按原認定辦法認定的仍在有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)資格依然有效，但在按《認定辦法》和《工作指引》重新認定合格后方可按《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等有關(guān)規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)可提前按《認定辦法》和《工作指引》申請重新認定，亦可在資格到期后申請重新認定。
對原依法享受企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠未期滿的高新技術(shù)企業(yè)，可依照《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)新設(shè)立并按《認定辦法》和《工作指引》認定的高新技術(shù)企業(yè)，按《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)[2007]40號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
