出口退稅
2018-04-25
外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅延期申報辦理流程
2017-04-17
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各外貿(mào)企業(yè)：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第12號)第二條第(十八)項規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)2016年度出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)(以報關(guān)單的出口日期為準(zhǔn))因未收齊單證無法在申報期內(nèi)完成申報的，可在2017年4月19日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(直屬稅務(wù)分局)提出延期申請，并提供相應(yīng)的舉證材料。
一、《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(2013年第12號)第二條第(十八)項規(guī)定：
出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實出口貨物勞務(wù)，由于以下原因造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報出口退(免)稅的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并提供相關(guān)舉證材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報省級國家稅務(wù)局批準(zhǔn)后，可進(jìn)行出口退(免)稅申報。
1.自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素;
2.出口退(免)稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞;
3.有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退(免)稅申報憑證;
4.買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能按時取得出口退(免)稅申報憑證;
5.由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退(免)稅申報憑證;
6.由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報關(guān)單申請，在退(免)稅期限截止之日海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報關(guān)單;
7.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
二、企業(yè)申請延期申報時，需要提供的資料
(一)書面申請報告，需詳細(xì)列明申請延期申報的報關(guān)單號碼或增值稅專用發(fā)票號碼。
(二)《外貿(mào)企業(yè)出口退(免)稅延期申報審批流轉(zhuǎn)表》(見附件)。
(三)企業(yè)在申請延期申報時,應(yīng)根據(jù)不同情形提供如下資料：
1、屬于自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素情形的：企業(yè)應(yīng)提交書面報告，詳細(xì)說明自然災(zāi)害或者社會突發(fā)事件發(fā)生的時間、影響地區(qū)、對企業(yè)造成的實際影響等，書面報告需加蓋企業(yè)公章。
2、屬于出口退(免)稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞情形的,應(yīng)提供第三方證明。
(1)屬于出口退(免)稅申報憑證被盜、搶情形的：應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)證明。
(2)屬于出口退(免)稅申報憑證因郵寄丟失、誤遞情形的：應(yīng)提供郵政單位出具的說明。
3、屬于有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退(免)稅申報憑證情形的：應(yīng)提供相關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)證明。
4、屬于買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能按時取得出口退(免)稅申報憑證情形的：應(yīng)提供賣方出具的情況說明。
5、屬于由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退(免)稅申報憑證情形的，應(yīng)分別提供如下資料。
(1)屬于由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病，導(dǎo)致不能按期提供出口退(免)稅申報憑證情形的：應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)、交通管理部門或者醫(yī)院證明。
(2)屬于由于企業(yè)辦稅人員擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退(免)稅申報憑證情形的：企業(yè)應(yīng)提交書面報告詳細(xì)說明事情經(jīng)過、辦稅人員姓名、離職時間等，并提供解除勞動關(guān)系合同及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)處理決定，上述資料均需加蓋企業(yè)公章。
6、屬于由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報關(guān)單申請，在退(免)稅期限截止之日海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報關(guān)單情形的：應(yīng)提供海關(guān)出具的說明。
三、延期申報的申請審批流程
(一)外貿(mào)企業(yè)需在延期申報截止之日前向直屬稅務(wù)分局各主管審核科室提出申請。
(二)外貿(mào)企業(yè)填寫并提交《外貿(mào)企業(yè)出口退(免)稅延期申報審批流轉(zhuǎn)表》(見附件，此表在審批流轉(zhuǎn)結(jié)束后由主管審核科室留存)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理申請之后20個工作日內(nèi)完成延期申報的審批流程，并將審批結(jié)果告知出口企業(yè)或其他單位，并向出口企業(yè)出具《準(zhǔn)予延期申報通知書》或《不予延期申報通知書》。
(三)經(jīng)審批準(zhǔn)予延期申報的，出口企業(yè)可按有關(guān)規(guī)定申報出口退(免)稅;經(jīng)審批不予延期申報的，出口企業(yè)應(yīng)在不予批準(zhǔn)延期申報的次月的納稅申報期內(nèi)申報免稅或納稅。
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關(guān)于出口退（免）稅申報系統(tǒng)升級的通知
2017-04-17
各外貿(mào)出口企業(yè)、生產(chǎn)型出口企業(yè)：
根據(jù)近期國家對出口退免稅政策的有關(guān)規(guī)定，國家稅務(wù)總局對出口退稅審核系統(tǒng)和相應(yīng)的申報系統(tǒng)進(jìn)行了調(diào)整升級?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、外貿(mào)出口企業(yè)、生產(chǎn)型出口企業(yè)從2017年3月20日開始，必須使用新版申報系統(tǒng)進(jìn)行退（免）稅申報，外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)的最新版本為2.0.6，生產(chǎn)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)的最新版本為2.0.6。
二、本次升級版本號為2.0.6.170301。
三、本次升級調(diào)整內(nèi)容詳見申報軟件的文檔說明。
四、出口退稅申報系統(tǒng)（包括外貿(mào)企業(yè)申報系統(tǒng)、生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)）
深圳天恒信財稅顧問有限公司成立于2007年4月，我司總部設(shè)立在深圳市寶安區(qū)沙井，注冊資金100萬；如今已是一家集聚了會計、審計、稅務(wù)、法律、管理等方面高素質(zhì)人士的具備綜合服務(wù)能力的經(jīng)濟(jì)鑒證類中介機(jī)構(gòu)。截至2010年1月1日，擁有中國注冊會計師10名、中國注冊資產(chǎn)評估師3名、注冊稅務(wù)師9名、律師3名及其他高級人才若干名，組成了一支專業(yè)化、高效率的服務(wù)團(tuán)隊。
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深圳外貿(mào)公司出口退稅有哪些流程？
2016-09-01
出口退稅申報出口退稅申報一般程序：
1、有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取：
企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。
2.、退稅登記的申報和受理：
企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。
3.、填發(fā)出口退稅登記證：
稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)"出口退稅登記?
4.、出口退稅登記的變更或注銷：
當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。
以一家有進(jìn)出口權(quán)的外貿(mào)公司，一般是自營，出口一批貨物到韓國，有了以下的出口流程，提供給大家，希望給初學(xué)者一個經(jīng)驗的總結(jié)：
1、制作形式發(fā)票金額USD：1109.24）給國外，同時附匯款路線圖，前T/T國外付款USD：1090.24（其中差額為銀行費用）給我司。
2、向國內(nèi)工廠購買原料，價款：8002.20元。同時將出口退稅登記證，工商營業(yè)執(zhí)照，進(jìn)出口權(quán)證書，海關(guān)登記證，增殖稅發(fā)票資料等傳真工廠，以便辦理繳款專用通知書以及增殖稅發(fā)票。（不需要法定商檢）
3、向貨代委托定倉，同時制作正本發(fā)票，裝箱單，出口報關(guān)單，報關(guān)委托書，海運貨物委托書。（同時，通過電子口岸網(wǎng)上申請核銷單，現(xiàn)場領(lǐng)取，以及網(wǎng)上出口口岸備案）。
4、收到工廠貨物，托運到貨代已經(jīng)聯(lián)系好的倉庫，填寫倉庫的收貨單證，將貨物交給倉庫以便裝箱（我司是拼箱）。同時填寫并確認(rèn)托運單，以及提單。（電放提單，順便出具電放保函）
5、購買保險，領(lǐng)取正本保險單以及付款通知書。
6、出口貨物。
7、工廠的繳款專用書以及稅單到達(dá)：稅單總額：8002.20（成本：6839.48，稅：1162.72）專用繳款通知書為：6839.48*0.068=465.09
8、領(lǐng)取核銷單，報關(guān)單，以及憑收匯憑證單，銀行對外收匯申報單，到銀行換取收匯水單在電子口岸網(wǎng)上申報核銷后去外匯管理局現(xiàn)場核銷。
9、核銷后，將相關(guān)核銷數(shù)據(jù)向國稅局申報。
10、將數(shù)據(jù)輸入國稅的電子申報盤片，制作軟盤，等待國稅局通知。
11、帶書面單據(jù)：報關(guān)單，外銷發(fā)票（自己制作），核銷單，繳款專用書，增殖稅發(fā)票，現(xiàn)場辦理。
12、確認(rèn)后退稅。我司確認(rèn)為報關(guān)單上的FOB金額為USD：1075.96，退稅為：RMB：1025.92（15%退稅率）（6839.48*0.15=1025.92）
從上實際操作可知：
1、由于17%與15%不同，進(jìn)項抵扣稅1162.72與退稅：1025.92有一定差距，其實納稅申報就是將原本要抵扣的進(jìn)項稅退了回來（貿(mào)易企業(yè)），出口的利潤主要是出口的USD：1090.24*8.6=9376.8與8002.2的差額不要交納0.17即233元的增殖稅以及233元中的地稅（如城建費用等）
2、工廠的專用繳款通知書中所交的款項是保證金性質(zhì)的，會在一定時間內(nèi)退回工廠。
天恒信，是一家集聚了會計、審計、稅務(wù)、法律、管理等方面高素質(zhì)人士的具備綜合服務(wù)能力的經(jīng)濟(jì)鑒證類中介機(jī)構(gòu)。截至2010年1月1日，擁有中國注冊會計師10名、中國注冊資產(chǎn)評估師3名、注冊稅務(wù)師9名、律師3名及其他高級人才若干名，組成了一支專業(yè)化、高效率的服務(wù)團(tuán)隊。天恒信財務(wù)顧問有限公司，專注十一年，專業(yè)為您服務(wù)。
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