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為貫徹《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》，抓好各項(xiàng)改革措施的落實(shí)，近日，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于納稅信用A級(jí)納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證有關(guān)問(wèn)題的公告》，決定對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證。取消認(rèn)證的背景是什么?將會(huì)給納稅人帶來(lái)哪些便利?取消認(rèn)證后稅務(wù)部門(mén)如何加強(qiáng)后續(xù)管理防范稅收風(fēng)險(xiǎn)?稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司負(fù)責(zé)人就上述問(wèn)題回答了記者提問(wèn)。

1什么是增值稅發(fā)票認(rèn)證?為什么要進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證?

答：增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別、確認(rèn)。納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將發(fā)票上的開(kāi)票日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)、銷(xiāo)售方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額等要素，經(jīng)過(guò)加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。認(rèn)證時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文圖像，或由納稅人自行采集發(fā)票電子信息傳送至稅務(wù)機(jī)關(guān)，通過(guò)認(rèn)證系統(tǒng)對(duì)密文解密還原，再與發(fā)票明文進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)一致則通過(guò)認(rèn)證。

發(fā)票認(rèn)證是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)管理、出口退稅審核、發(fā)票稽核比對(duì)、異常發(fā)票核查以及稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，在推行“以票控稅”、加強(qiáng)稅收征管中發(fā)揮著重要作用。

一是識(shí)別專(zhuān)用發(fā)票信息真?zhèn)?。發(fā)票是納稅人開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要記錄憑證，承載著商業(yè)活動(dòng)的基本信息。經(jīng)過(guò)專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證，稅務(wù)部門(mén)通過(guò)信息比對(duì)可以有效識(shí)別假發(fā)票，防范和打擊專(zhuān)用發(fā)票違法犯罪。

二是采集納稅人用于申報(bào)抵扣稅款或出口退稅的專(zhuān)用發(fā)票信息。增值稅專(zhuān)用發(fā)票由于可以抵扣稅款，具有金錢(qián)符號(hào)的性質(zhì)。很多不法分子鋌而走險(xiǎn)，倒賣(mài)、虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，導(dǎo)致國(guó)家稅款流失，嚴(yán)重破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。實(shí)施發(fā)票認(rèn)證后，納稅人必須將從銷(xiāo)售方獲取的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票拿到稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符后才能用于抵扣增值稅或辦理出口退稅。

22015年，稅務(wù)部門(mén)開(kāi)始全面推行的增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)在管理方式上有哪些新變化?

答：增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)是在防偽稅控系統(tǒng)、貨運(yùn)發(fā)票系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)和稅務(wù)數(shù)字證書(shū)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，整合升級(jí)形成的，是發(fā)票管理領(lǐng)域的重要?jiǎng)?chuàng)新成果和落實(shí)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃的重要舉措。新系統(tǒng)在發(fā)票管理方式上主要有以下特點(diǎn)：

一是信息采集完整化。對(duì)增值稅發(fā)票票面的數(shù)字、漢字等信息，包括納稅人名稱(chēng)、貨物名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、稅額、稅率等進(jìn)行全面采集。

二是信息傳遞實(shí)時(shí)化。將發(fā)票信息傳遞方式由過(guò)去納稅人單機(jī)開(kāi)票、定期報(bào)送升級(jí)為通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)連接開(kāi)票、實(shí)時(shí)上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

三是信息存貯底賬化。對(duì)納稅人開(kāi)具的每張發(fā)票都進(jìn)行數(shù)字證書(shū)簽名，并全程監(jiān)控、閉環(huán)傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān)，形成電子底賬數(shù)據(jù)庫(kù)。

3增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的推行取得了哪些進(jìn)展?

答：2014年6月，稅務(wù)總局在多年探索推行增值稅發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，開(kāi)始研發(fā)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，在上海、天津、山東、湖南4省市成功試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，2015年1月起在全國(guó)新增增值稅納稅人中全面推行。2015年4月1日起在全國(guó)范圍內(nèi)分步全面推行。截至2016年1月底，全國(guó)已推行830多萬(wàn)戶，實(shí)現(xiàn)了對(duì)一般納稅人和起征點(diǎn)以上小規(guī)模納稅人的全覆蓋。

建設(shè)推廣增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，形成覆蓋所有增值稅納稅人和所有發(fā)票的增值稅一體化管理模式，將為增值稅的信息化管理工作帶來(lái)革命性變化，為構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，為實(shí)現(xiàn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供有力支撐。

4取消增值稅發(fā)票認(rèn)證是出于什么考慮?

答：增值稅發(fā)票認(rèn)證是防范發(fā)票違法犯罪的重要環(huán)節(jié)，也是辦稅的“難點(diǎn)”“痛點(diǎn)”和“堵點(diǎn)”。以2015年為例，全國(guó)認(rèn)證增值稅專(zhuān)用發(fā)票8億多份，發(fā)票認(rèn)證已成為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)最繁重的工作之一，同時(shí)納稅人往返稅務(wù)局，要花大量時(shí)間、精力進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證后才能準(zhǔn)確申報(bào)納稅，由于要逐張發(fā)票確認(rèn)，工作量大，往往在申報(bào)期造成辦稅服務(wù)廳排隊(duì)和擁擠。稅務(wù)部門(mén)也在不斷簡(jiǎn)化辦稅流程，提供自助辦稅設(shè)施，提高稅收管理服務(wù)信息化水平，方便納稅人辦稅。

第一，取消發(fā)票認(rèn)證是落實(shí)《方案》要求推進(jìn)辦稅便利化改革的重要任務(wù)?！斗桨浮诽岢?，要?jiǎng)?chuàng)新納稅服務(wù)機(jī)制，推進(jìn)辦稅便利化改革，讓納稅人少跑腿、少費(fèi)時(shí)、少花費(fèi)。稅務(wù)總局細(xì)化改革措施，深入開(kāi)展新一輪“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，以納稅人關(guān)心關(guān)注的問(wèn)題為焦點(diǎn)，推出10類(lèi)31項(xiàng)便民辦稅舉措，逐步取消增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證就是其中重要一項(xiàng)改革措施。

二是增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的推行為取消發(fā)票認(rèn)證提供了條件。增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)將包括增值稅普通發(fā)票在內(nèi)的所有增值稅發(fā)票納入管理范圍，實(shí)現(xiàn)購(gòu)銷(xiāo)單位、貨物品名等發(fā)票全要素信息自動(dòng)實(shí)時(shí)采集，形成所有發(fā)票的電子底賬庫(kù)。用于申報(bào)抵扣或辦理出口退稅的發(fā)票只需與電子底賬自動(dòng)比對(duì)，便可確認(rèn)發(fā)票信息的真實(shí)性，免去了以往紙質(zhì)發(fā)票必須逐張掃描后解密認(rèn)證的繁瑣程序，特別是解決了有些發(fā)票由于票面污損、掃描設(shè)備分辨率過(guò)低等原因?qū)е旅芪臒o(wú)法識(shí)別的難題。目前增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)已覆蓋全部一般納稅人，具備了取消專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證的基礎(chǔ)條件。

三是試點(diǎn)的順利推行確立了取消發(fā)票認(rèn)證的可行性。2015年12月，稅務(wù)總局在浙江省寧波市試點(diǎn)取消增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證，納稅人無(wú)需配備掃描儀，只需登錄稅務(wù)局官網(wǎng)的“發(fā)票免認(rèn)證”系統(tǒng)，即可申報(bào)抵扣，還可以實(shí)現(xiàn)多張發(fā)票批量確認(rèn)，比對(duì)確認(rèn)1張發(fā)票與100張發(fā)票所花費(fèi)的時(shí)間一樣。截至2016年1月底，寧波市已有7.72萬(wàn)戶納稅人選擇“發(fā)票免認(rèn)證”，占當(dāng)?shù)匾话慵{稅人的50%以上，累計(jì)免認(rèn)證抵扣發(fā)票422萬(wàn)份，占總認(rèn)證量的50.41%，并呈逐月上升態(tài)勢(shì)。試點(diǎn)過(guò)程顯示，取消發(fā)票認(rèn)證既幫助納稅人告別排隊(duì)等候，又減輕了辦稅窗口的工作壓力，具有全面推行的可行性。

5取消增值稅發(fā)票認(rèn)證后將給納稅人帶來(lái)哪些便利?對(duì)基層稅收工作有哪些改進(jìn)?

答：取消增值稅發(fā)票認(rèn)證后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將所有使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅發(fā)票進(jìn)行清分并推送至納稅人，納稅人登錄本省增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)，銷(xiāo)售方開(kāi)具給納稅人的所有發(fā)票信息一目了然，只要查詢(xún)、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的增值稅發(fā)票信息，即可申報(bào)抵扣或辦理出口退稅，有利于征納雙方減負(fù)增效。

一是減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。以往辦理發(fā)票認(rèn)證，納稅人需要往返稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證，即使購(gòu)買(mǎi)掃描儀等設(shè)備，也要逐張掃描，一些大企業(yè)每月需要認(rèn)證的發(fā)票多達(dá)幾萬(wàn)張，需要專(zhuān)人承擔(dān)此項(xiàng)工作，工作量巨大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，遇到票面污損、掃描設(shè)備分辨率過(guò)低導(dǎo)致密文無(wú)法識(shí)別的，仍需前往稅務(wù)局排隊(duì)識(shí)別。取消認(rèn)證后，納稅人不僅節(jié)省了購(gòu)置掃描設(shè)備的費(fèi)用，也節(jié)省了大量的時(shí)間和精力，辦稅更輕松、更便捷。例如，寧波市寧海得力集團(tuán)每月需認(rèn)證發(fā)票超過(guò)4000份，原來(lái)要3個(gè)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)，取消認(rèn)證后，只要1個(gè)人就能輕松完成。

二是保護(hù)納稅人合法權(quán)益，避免造成損失。一方面，發(fā)票在郵寄、傳送過(guò)程中，容易造成票面毀損，影響發(fā)票正常掃描，甚至無(wú)法認(rèn)證，給納稅人帶來(lái)麻煩。另一方面，由于發(fā)生自然災(zāi)害、經(jīng)濟(jì)糾紛、辦稅人員生病等特殊情況，會(huì)造成納稅人未按期認(rèn)證發(fā)票，無(wú)法抵扣稅款或辦理出口退稅。取消認(rèn)證后，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票無(wú)需掃描，實(shí)時(shí)比對(duì)，沒(méi)有漏抵的問(wèn)題，避免了因無(wú)法掃描認(rèn)證給納稅人造成損失。