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2018-06-29
一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人，
這些問題要知道!
根據(jù)《財政部 稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號)中的規(guī)定，自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人可以來轉登記成為小規(guī)模納稅人啦。經過了一個月的時間，不知道大家都來辦理了嗎?在辦理轉登記的過程中，是不是也遇到了一些問題呢?
小編收集了一些關于轉登記的熱點問題，讓我們一起學習一下吧!
NO.1符合什么樣條件的一般納稅人，可以申請轉登記為小規(guī)模納稅人?
同時符合以下條件的一般納稅人：
(一)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條的有關規(guī)定，登記為一般納稅人;
(二)轉登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期，下同)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期，下同)累計應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)未超過500萬元。轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度的，按照月(季度)平均應稅銷售額估算上款規(guī)定的累計應稅銷售額。
NO.2應稅銷售額的具體范圍應該如何界定?
應稅銷售額的具體范圍，按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)和《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第6號)的有關規(guī)定執(zhí)行。
NO.3辦理此項業(yè)務所需提供的材料?
(一)《一般納稅人轉小規(guī)模納稅人申請表》;
(二)稅務登記證件。
注：已實行實名辦稅的納稅人，無需提供稅務登記證件。
NO.4轉登記業(yè)務的辦理時限?
符合條件的增值稅一般納稅人應于2018年5月1日—2018年12月31日，辦理轉登記手續(xù)。
NO.5辦理轉登記業(yè)務之后，小規(guī)模納稅人身份生效時間?
一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人后，自轉登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉登記日當期仍按照一般納稅人的有關規(guī)定計算繳納增值稅。
NO.6納稅人已持有的空白發(fā)票與稅控設備，應如何進行處理?
轉登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設備和增值稅發(fā)票。
轉登記納稅人自轉登記日的下期起，發(fā)生增值稅應稅銷售行為，應當按照征收率開具增值稅發(fā)票;轉登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票;銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關規(guī)定向稅務機關申請代開。
NO.7轉登記之后，需要補開或者重開轉登記之前業(yè)務的增值稅專用發(fā)票，應如何處理?
轉登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票;發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍字發(fā)票記載的內容開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，先按照原藍字發(fā)票記載的內容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
轉登記納稅人發(fā)生上述行為，需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應當在互聯(lián)網連接狀態(tài)下開具。按照有關規(guī)定不使用網絡辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。
NO.8轉登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，還可以再轉為小規(guī)模納稅人嗎?
轉登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規(guī)模納稅人。
以上，就是一般納稅人轉小規(guī)模納稅人在操作過程中的一些熱點問題，不知道大家都明白了嗎?如果還有不清楚的地方，可以直接聯(lián)系各個區(qū)局的對外咨詢電話或者12366哦。
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