天恒信財稅
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2018-06-23
會計人到了新單位，不給企業(yè)帶來風(fēng)險，也不給自己惹麻煩，不想被稅務(wù)找上門，會計檢查一下這3個方面的內(nèi)容
1、增值稅方面：企業(yè)長期存在增值稅留抵異?，F(xiàn)象；增值稅稅負(fù)異常偏低或偏高；繳納的增值稅與附加稅費(fèi)金額比對異常；增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致；增值稅發(fā)票不合格，虛開發(fā)票的風(fēng)險；增值稅專用發(fā)票用量變動異常；專用發(fā)票作廢率偏高異常；增值稅一般納稅人即征即退稅收優(yōu)惠異常； 期末存貨與全部銷售收入比率異常；農(nóng)產(chǎn)品收購憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占比過高； 增值稅專用發(fā)票滯留票異常；不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣后，稅額沒有轉(zhuǎn)出。小規(guī)模納稅人申報銷售額低于發(fā)票開具金額等。
2、企業(yè)所得稅方面：公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常偏低；企業(yè)在銷售商品過程中向客戶贈送各種禮品、宣傳品、與銷售商品無關(guān)的其他商品等（不包括以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的），是否按稅法規(guī)定屬于捐贈作為視同銷售收入，征收所得稅；轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入，是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入；企業(yè)是否利用往來賬戶科目延遲實(shí)現(xiàn)或不實(shí)現(xiàn)所得應(yīng)稅收入；已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓或銷售退回，是否在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售收入；將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工獎勵或福利、利潤（股息）分配、交際應(yīng)酬、市場推廣或銷售等其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬用途的，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的外，是否按稅法規(guī)定視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)確認(rèn)收入等。
3、個人所得稅方面：企業(yè)個人因公務(wù)用車和通訊制度改革以現(xiàn)金、報銷等形式取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，是否按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目扣繳個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得扣繳個人所得稅；企業(yè)超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)中支付給個人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助，不屬于免稅的福利費(fèi)，是否按稅法規(guī)定并入工資、薪金所得扣繳個人所得稅；企業(yè)支付給職工的各種補(bǔ)貼、津貼，是否準(zhǔn)確劃分應(yīng)并入“工資、薪金所得”征稅范圍扣繳個人所得稅，有無將應(yīng)并入征稅的補(bǔ)貼、津貼，作為免征個人所得稅的補(bǔ)貼、津貼。以現(xiàn)金形式發(fā)給個人的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，除外籍個人以實(shí)報實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼外，是否按全額計入領(lǐng)取人的當(dāng)期工資、薪金收入計算扣繳個人所得稅等。
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