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1、用人單位確因特殊困難的，可申請緩繳或者減免殘保金嗎？

可以。用人單位確因特殊困難需要緩繳或者減免殘保金的，應(yīng)當(dāng)遞交書面申請和上年度財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，經(jīng)殘疾人聯(lián)合會會同同級財(cái)政部門審批。這里的特殊困難，是指用人單位遇不可抗力自然災(zāi)害或其他突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟(jì)損失，可以申請減免或者緩繳殘保金。

2、企業(yè)間相互拆借資金，收取資金占用費(fèi)實(shí)際上是利息，如何開票？

拆借資金取得的收入是按貸款服務(wù)繳納增值稅。屬于經(jīng)營范圍內(nèi)的可自行開具發(fā)票，如發(fā)生經(jīng)營范圍外的業(yè)務(wù)，需先變更營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍后再開具發(fā)票。

3、開票時(shí)提示“已到鎖死期不能開票”？

點(diǎn)擊“報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專票發(fā)票及普通發(fā)票”，查看上次報(bào)稅日期，報(bào)稅資料：有，這種狀態(tài)說明您征期內(nèi)沒有清卡，需要攜帶稅控設(shè)備到國稅服務(wù)大廳清卡。

4、公司司機(jī)開車出差，按實(shí)際里程數(shù)給予補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼是否需要繳稅？

單位司機(jī)按行車?yán)锍倘〉玫难a(bǔ)貼，不是稅法規(guī)定的不征稅差旅費(fèi)津貼，屬于工作性津貼，需按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

5、企業(yè)取得的國債利息收入免征企業(yè)所得稅嗎？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》規(guī)定，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。具體按以下規(guī)定執(zhí)行：1.企業(yè)從發(fā)行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發(fā)行者取得的國債利息收入，全額免征企業(yè)所得稅。2.企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其按本公告第一條第二項(xiàng)計(jì)算的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。

6、工程完成后，對方企業(yè)收取最后的工程質(zhì)保金，這部分的納稅和開票該怎樣處理？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》的規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。因此，符合上述規(guī)定的納稅人，未開具發(fā)票的，應(yīng)以實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間繳納增值稅。

7、5月申請轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人是6月還是7月開始按小規(guī)模報(bào)稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》的規(guī)定，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人（以下稱轉(zhuǎn)登記納稅人）后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。因此如從2018年5月轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，則從2018年6月起，應(yīng)按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

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