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2018-04-11
近日，關(guān)于“增值稅稅率調(diào)整”和“小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一”的新聞在財稅圈持續(xù)發(fā)酵。在業(yè)內(nèi)奔走歡呼稅率降低、企業(yè)減稅的同時，大家對新政下，財務(wù)、稅務(wù)工作的開展更是分外關(guān)注，今天，小編將對新政策進(jìn)行解讀，并盤點增值稅稅率下調(diào)后，企業(yè)最關(guān)注的關(guān)于合同、發(fā)票的28個問題，希望對各位同行今后的工作開展有所幫助!
政策解讀
一、增值稅率下調(diào)已確定，3月到5月期間的采購合同、銷合同要考慮稅率下降影響，合同是否要等于5月1日之后再簽訂，還是簽訂合同時就要考慮稅率影響，采購單價要考慮降價，財務(wù)人員必需梳理企業(yè)的長期合同。
二、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，如果企業(yè)不想成為一般納稅人，這個政策給企業(yè)帶來極大利好，現(xiàn)在已成為一般納稅人的企業(yè)，但又沒達(dá)到500萬元，稅務(wù)局也說明了在一定期限內(nèi)允許轉(zhuǎn)回為小規(guī)模納稅人，企業(yè)可以轉(zhuǎn)回成為小規(guī)模納稅人，要關(guān)注后續(xù)稅局政策，同時還要考慮一個問題 ，如果你的客戶都是一般納稅人，你轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人，開不出一般納稅人增值稅專用發(fā)票，得不償失。
三、進(jìn)項發(fā)票抵扣問題，如果我們是在5月1日之后收到以前合同發(fā)票，是否可以抵扣，如果以5月1日為分界點，企業(yè)盡量在5月1日之前簽合同，把所有的進(jìn)項發(fā)票先開出來認(rèn)證，以免對后續(xù)工作中產(chǎn)生不必要的麻煩。對一些長期合同，比較大的合同，已執(zhí)行的部分，如裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項稅額予以一次性退還，稅務(wù)給予明確規(guī)定。
總之，當(dāng)務(wù)之急，一定要回去梳理合同、發(fā)票等，以免給企業(yè)帶來不必要的損失和麻煩，這也是我們財務(wù)人員展現(xiàn)自己能力的時候，爭取為企業(yè)取得最大優(yōu)惠!
合同、發(fā)票28問
1. 銷售方特意等到五一才開發(fā)票，怎么處理?
這要看自己供應(yīng)鏈議價能力，我們可以推遲付款，銷售方也會考慮資金問題 。
2. 簡易征收和小規(guī)模哪個更具優(yōu)勢?
這要具體問題具體分析，如果一般納稅人，選擇簡易計稅，不能享受增值稅季度9萬元優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人可以。
3. 政策規(guī)定是在一定時期內(nèi)可以將一般納稅人改為小規(guī)模納稅人，這個一定時期如何理解?該制度是一直存在還是僅僅存在于5月1日之后的一定時間段?
是的，要關(guān)注稅務(wù)局最新通知，等待最新政策中。
4. 稅率變了，進(jìn)項稅額要4月全認(rèn)證完嗎?
最好是把收到的發(fā)票全部認(rèn)證，后續(xù)就算能退，手續(xù)也比較繁鎖。
5. 轉(zhuǎn)為小規(guī)模，但有固定資產(chǎn)，40%的留抵，怎么處理?
按原則上是不能再進(jìn)行抵扣，一旦轉(zhuǎn)化為小規(guī)模納稅人，只能轉(zhuǎn)入成本。
6. 都是什么行業(yè)減稅率?還是所有的企業(yè)都可以減少稅率?
生產(chǎn)、銷售商品和貨物的企業(yè)減按16%，交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，服務(wù)行業(yè)不變，還是6%。
7. 商業(yè)批發(fā)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)現(xiàn)在調(diào)整為500萬元，可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，如果對方?jīng)]有達(dá)到500萬元，那他就不能給我開專票，作為購買方那不就虧了嗎?
對方可以代開3%的專票，不能開17%的專票，作為購買方確實是不劃算。
8. 增值稅稅負(fù)降低了，利潤相應(yīng)增加了，企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)真的有利嗎?
增值稅是價外稅，不影響利潤，影響現(xiàn)金流。
9. 小規(guī)模納稅人銷售額增加,對小規(guī)模納稅人有什么影響? 或是有什么好處?
對于小規(guī)模納稅人的好處是，可以繼續(xù)使用低稅率發(fā)票3%或5%，賬務(wù)處理比較簡單，年度銷售額在500萬元以下，還可以成為小規(guī)模納稅人。
10. 5月1日以后開紅字增值稅專用發(fā)票有什么影響?
開紅字發(fā)票，稅率在開票系統(tǒng)應(yīng)該是開不出來，最后只能退稅。
11. 請問小規(guī)模納稅人，公司賬戶收錢了，然后又轉(zhuǎn)入法人私人賬戶了，老板給他家人用了，有沒有什么風(fēng)險?
做為股東借款，如果股東一年之內(nèi)沒有還給公司，法人按20%交人個所得稅。
12. 農(nóng)機(jī)設(shè)備原來沒抵完的進(jìn)項稅可以退回嗎?
最好在4月底前認(rèn)證，是否能退，還得看合同日期，以及發(fā)票開具日期。
13. 如果根據(jù)合同的約定，開票時間在發(fā)貨時，發(fā)貨在5月之后，難道要在這個政策執(zhí)行之前，不管對方是否要求全部開?
依據(jù)新的政策，企業(yè)要把新簽合同管理好，可以簽16%或10%稅率的合同。
14. 房地產(chǎn)老項目5%的怎么辦?
斷續(xù)執(zhí)行簡易征收，按5%交增值稅，不影響。
15. 新政策實施后17%稅率的專票有抵扣期限嗎?
要等待稅務(wù)局最新通知，企業(yè)做好進(jìn)項發(fā)票梳理工作，哪些發(fā)票在5月1日之前能收到，進(jìn)行認(rèn)證。
16. 稅率變動對購銷雙方是有利還是不利?
對購銷雙方都有利，少付一個點的增值稅稅額。
17. 糧油也調(diào)減為10%?
是的，初級農(nóng)產(chǎn)品稅率11%調(diào)整到10%。
18. 有人說五月份實施，有可能嗎?
已經(jīng)公布的會通知。
19. 工業(yè)、商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)高到500萬元，是否意味著一般納稅人的進(jìn)項抵扣會減少?還是會實行更廣泛的小規(guī)模納稅人自開3%稅率專票?
不會減少，如果我是購買方會考慮和一般納稅人合作，如果轉(zhuǎn)成小規(guī)模，會減少訂單或?qū)ふ倚碌暮献骰锇椋瑢τ谝话慵{稅人，要考慮自己的客戶需求，不能隨便轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人。
20. 5月1日前簽的合同，等到5月1日去開票就是按10%嗎?
要看合同執(zhí)行時間，如果是5月1日之后執(zhí)行的，且合同當(dāng)時也是按10%簽的合同，可以開10%的發(fā)票。
21. 是17%的都變成16%嗎?批發(fā)貿(mào)易會調(diào)整嗎?
批發(fā)貿(mào)易也包括在內(nèi)，稅率也是16%。
22. 那5月1日開始開具處理2009年1月1日后購進(jìn)的舊設(shè)備，稅率會是多少?
這要看設(shè)備當(dāng)時增值稅是否抵扣，如果已抵扣，且是一般納稅人企業(yè)，按16%開專票，如果2009年1月1日購進(jìn)時取的是普通發(fā)票，按3%簡按2%征收。
23. 現(xiàn)在想問對于購銷雙方都有什么影響?能詳細(xì)說說嘛?建筑的總包合同呢?租賃老項目5%的呢?
老項目沒有影響，按簡易計稅，新項目，長期合同，應(yīng)考慮是補(bǔ)簽協(xié)議，作為增值稅率變更，合同金額減少1個點。
24. 請問，房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅，現(xiàn)在是核定征收，國地稅合并以后，必須是查賬征收嗎?
會的，要查賬征收，所以要把賬理清楚。
25. 超過50 萬元被稅務(wù)局通知變?yōu)橐话慵{稅人，還沒去變，還需要做什么?是不是不用管?直接還是小規(guī)模?
要與稅務(wù)局溝通，看是否可以現(xiàn)在不予辦理。
26. 農(nóng)產(chǎn)品深加工的稅率是多少?
5月1日之后也為16%。
27. 我們企業(yè)是做不動產(chǎn)租賃的，會調(diào)嗎?
會調(diào)成10%的稅率。
28. 房地產(chǎn)、有形動產(chǎn)租賃稅率調(diào)整嗎?
房地產(chǎn)調(diào)整成為10%，有形動產(chǎn)調(diào)整為16%。
不了解最新政策，財稅專家現(xiàn)身說稅法
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