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深圳增值稅會(huì)計(jì)處理三大變化！財(cái)務(wù)代理應(yīng)該怎么做，一圖看懂新規(guī)！

下面由天恒信財(cái)稅為您講解2017年深圳增值稅會(huì)計(jì)處理的新規(guī)。

 增值稅會(huì)計(jì)處理三大變化 


一、增值稅“應(yīng)交稅費(fèi)”二級(jí)科目由4個(gè)增加為10個(gè)


原二級(jí)科目4個(gè)：“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“增值稅留抵稅額”、“增值稅留抵稅額”
新增加6個(gè)二級(jí)科目，增加后共計(jì)10個(gè)二級(jí)科目：“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。


二、二級(jí)科目“應(yīng)交增值稅”所屬的三級(jí)科目增加為10個(gè)


增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。


三、小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專欄及除“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”外的明細(xì)科目。



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