不要多交稅了,在深圳羅湖公司很多稅收可以減免
2017-08-28
一個(gè)案例分析，教你看清：
資產(chǎn)投入：由于主要是代理，前期投入的物資、資產(chǎn)與設(shè)備并不大，資產(chǎn)總額也就在150萬(wàn)元左右;
月度銷售：前期市場(chǎng)尚未打開(kāi)，每個(gè)月的銷售額也就在25000-30000元之間;
資金來(lái)源：為了適量的儲(chǔ)備一定的物資，資金來(lái)源需要進(jìn)行融資，前期融資50萬(wàn)元;
經(jīng)營(yíng)所得：由于前期投入較大，有的時(shí)期是虧損，有的時(shí)期略有盈利，一年下來(lái)，有的年份是虧損，有的年份還有20-30萬(wàn)的利潤(rùn)；
一、是否屬于小微企業(yè)?
根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2017〕43號(hào))第一條規(guī)定：
所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;
(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
通過(guò)對(duì)以上政策的分析，王偉成立的楚天機(jī)電公司，很顯然屬于小微企業(yè)，那么也就是說(shuō)，楚天機(jī)電可以享受小微企業(yè)的相關(guān)稅收政策優(yōu)惠，那么到底有那些稅收政策優(yōu)惠呢?
二、增值稅是否可以減免?
根據(jù)財(cái)稅[2014]71號(hào)文相關(guān)規(guī)定，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對(duì)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅;對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。
2015年8月27日下發(fā)的《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》財(cái)稅[2015]96號(hào)文對(duì)(財(cái)稅[2014]71號(hào))規(guī)定的增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策繼續(xù)執(zhí)行至2017年12月31日，作了優(yōu)惠政策的時(shí)間延長(zhǎng)。
通過(guò)對(duì)以上政策的分析，王偉的楚天機(jī)電公司，月度銷售25000-30000萬(wàn)，在稅收優(yōu)惠的額度之內(nèi)，是可以免征增值稅的。那還有其他稅可以免嗎?
三、城市維護(hù)建設(shè)稅是否可以減免?
城市維護(hù)建設(shè)稅是以實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅，消費(fèi)稅同時(shí)繳納。
如果公司不需要繳納增值稅，很顯然也就不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。
四、附加稅是否可以減免?
根據(jù)財(cái)稅[2016]12號(hào)文相關(guān)規(guī)定，自2016年2月1日起，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人。
通過(guò)對(duì)以上政策的分析，王偉的楚天機(jī)電公司，月度銷售25000-30000萬(wàn)，在附加稅的減免之列，根據(jù)最新的政策，就算王偉的楚天機(jī)電公司月度銷售額達(dá)到10萬(wàn)(不超過(guò)10萬(wàn)元)，也是可以免征附加稅的。那還有其他稅可以免嗎?
五、印花稅是否可以減免?
根據(jù)財(cái)稅[2014]78號(hào)文相關(guān)規(guī)定，自2014年11月1日至2017年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
通過(guò)對(duì)以上政策的分析，王偉的楚天機(jī)電公司，由于資金的需要，與金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的貸款行業(yè)，是可以免征印花稅的。那還有其他稅可以免嗎?
六、殘疾人就業(yè)保障金是否可以減免?
根據(jù)財(cái)稅[2017]18號(hào)相關(guān)規(guī)定，自工商注冊(cè)登記之日起3年內(nèi)，在職職工總數(shù)30人(含)以下小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。
也就是說(shuō)，王偉的楚天機(jī)電公司在成立初期也是可以免征殘疾人就業(yè)保障金的。那還有其他稅可以免嗎?
七、企業(yè)所得稅是否可以減免?
根據(jù)財(cái)稅〔2017〕43號(hào)文第一條規(guī)定：自2017年1月1日起至2019年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
通過(guò)對(duì)以上政策的分析，王偉的楚天機(jī)電公司，根據(jù)期經(jīng)營(yíng)情況，完全符合企業(yè)所得稅的減免政策，因此也可以為企業(yè)節(jié)約一大筆稅收。
經(jīng)過(guò)這一系列的稅收政策分析我們可以得出，只要企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)及時(shí)掌握國(guó)家稅收政策是完全不用擔(dān)心企業(yè)稅負(fù)的。
根據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條之規(guī)定，“納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅?！?br />如果企業(yè)滿足偷稅的主觀和客觀要件，不僅需要補(bǔ)交稅款和滯納金，還有可能會(huì)受到行政處罰;
如果是屬于編造虛假計(jì)稅依據(jù)，則按照《稅收征收管理法》第六十四條進(jìn)行處罰，責(zé)令限期改正，并處以5萬(wàn)元以下的罰款。
王偉是90后的大學(xué)畢業(yè)生，懷揣著夢(mèng)想創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)建了楚天機(jī)電設(shè)備有限公司，主要代理杜肯品牌的空調(diào)設(shè)備保溫棉和沃克品牌的風(fēng)機(jī)，開(kāi)業(yè)前期市場(chǎng)尚未打開(kāi)，公司人員配備與投入都不是很大。
資產(chǎn)投入：由于主要是代理，前期投入的物資、資產(chǎn)與設(shè)備并不大，資產(chǎn)總額也就在150萬(wàn)元左右;
月度銷售：前期市場(chǎng)尚未打開(kāi)，每個(gè)月的銷售額也就在25000-30000元之間;
資金來(lái)源：為了適量的儲(chǔ)備一定的物資，資金來(lái)源需要進(jìn)行融資，前期融資50萬(wàn)元;
經(jīng)營(yíng)所得：由于前期投入較大，有的時(shí)期是虧損，有的時(shí)期略有盈利，一年下來(lái)，有的年份是虧損，有的年份還有20-30萬(wàn)的利潤(rùn)；
一、是否屬于小微企業(yè)?
根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2017〕43號(hào))第一條規(guī)定：
所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;
(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
通過(guò)對(duì)以上政策的分析，王偉成立的楚天機(jī)電公司，很顯然屬于小微企業(yè)，那么也就是說(shuō)，楚天機(jī)電可以享受小微企業(yè)的相關(guān)稅收政策優(yōu)惠，那么到底有那些稅收政策優(yōu)惠呢?
二、增值稅是否可以減免?
根據(jù)財(cái)稅[2014]71號(hào)文相關(guān)規(guī)定，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對(duì)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅;對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。
2015年8月27日下發(fā)的《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》財(cái)稅[2015]96號(hào)文對(duì)(財(cái)稅[2014]71號(hào))規(guī)定的增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策繼續(xù)執(zhí)行至2017年12月31日，作了優(yōu)惠政策的時(shí)間延長(zhǎng)。
通過(guò)對(duì)以上政策的分析，王偉的楚天機(jī)電公司，月度銷售25000-30000萬(wàn)，在稅收優(yōu)惠的額度之內(nèi)，是可以免征增值稅的。那還有其他稅可以免嗎?
三、城市維護(hù)建設(shè)稅是否可以減免?
城市維護(hù)建設(shè)稅是以實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅，消費(fèi)稅同時(shí)繳納。
如果公司不需要繳納增值稅，很顯然也就不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。
四、附加稅是否可以減免?
根據(jù)財(cái)稅[2016]12號(hào)文相關(guān)規(guī)定，自2016年2月1日起，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人。
通過(guò)對(duì)以上政策的分析，王偉的楚天機(jī)電公司，月度銷售25000-30000萬(wàn)，在附加稅的減免之列，根據(jù)最新的政策，就算王偉的楚天機(jī)電公司月度銷售額達(dá)到10萬(wàn)(不超過(guò)10萬(wàn)元)，也是可以免征附加稅的。那還有其他稅可以免嗎?
五、印花稅是否可以減免?
根據(jù)財(cái)稅[2014]78號(hào)文相關(guān)規(guī)定，自2014年11月1日至2017年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
通過(guò)對(duì)以上政策的分析，王偉的楚天機(jī)電公司，由于資金的需要，與金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的貸款行業(yè)，是可以免征印花稅的。那還有其他稅可以免嗎?
六、殘疾人就業(yè)保障金是否可以減免?
根據(jù)財(cái)稅[2017]18號(hào)相關(guān)規(guī)定，自工商注冊(cè)登記之日起3年內(nèi)，在職職工總數(shù)30人(含)以下小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。
也就是說(shuō)，王偉的楚天機(jī)電公司在成立初期也是可以免征殘疾人就業(yè)保障金的。那還有其他稅可以免嗎?
七、企業(yè)所得稅是否可以減免?
根據(jù)財(cái)稅〔2017〕43號(hào)文第一條規(guī)定：自2017年1月1日起至2019年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
通過(guò)對(duì)以上政策的分析，王偉的楚天機(jī)電公司，根據(jù)期經(jīng)營(yíng)情況，完全符合企業(yè)所得稅的減免政策，因此也可以為企業(yè)節(jié)約一大筆稅收。
經(jīng)過(guò)這一系列的稅收政策分析我們可以得出，只要企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)及時(shí)掌握國(guó)家稅收政策是完全不用擔(dān)心企業(yè)稅負(fù)的。
根據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條之規(guī)定，“納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅?！?br />如果企業(yè)滿足偷稅的主觀和客觀要件，不僅需要補(bǔ)交稅款和滯納金，還有可能會(huì)受到行政處罰;
如果是屬于編造虛假計(jì)稅依據(jù)，則按照《稅收征收管理法》第六十四條進(jìn)行處罰，責(zé)令限期改正，并處以5萬(wàn)元以下的罰款。
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