教你,在深圳羅湖沒有發(fā)票如何入賬
2017-08-24
導(dǎo)讀：稅務(wù)與會計(jì)處理，是企業(yè)按照稅法、會計(jì)制度進(jìn)行的處理，不要混淆了自己的標(biāo)準(zhǔn)。
“付款了三個月房租。但對方發(fā)票沒開，怎么做賬？？”
所以，應(yīng)該計(jì)入房租之中。預(yù)付三個月的錢，則兩個月掛預(yù)付款，一個月確認(rèn)為租金費(fèi)用。
借：管理費(fèi)用
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
這是唯一正確的處理方法。如果不入賬、入外賬、找其它發(fā)票來列支為其它費(fèi)用、買發(fā)票來入賬，要么是違反會計(jì)制度、要么是做假賬舞弊、要么是虛開發(fā)票違法甚至犯罪。
從另一個角度來考慮。如果公司制度規(guī)定：沒有發(fā)票，不準(zhǔn)報(bào)銷。那么，一個強(qiáng)勢的財(cái)務(wù)部可能就不會付錢了。
“沒有收到發(fā)票，租金也沒有付，總不能入費(fèi)用了吧？”
顯然這也是錯的。
雙方的租賃事實(shí)與租賃合同，決定了租金已發(fā)生。只是被強(qiáng)勢的財(cái)務(wù)部拖欠了而已。對出租方來說，提供了符合要求的房子供你使用，就盡到了主要的合同義務(wù)，沒有開發(fā)票是他自己的違法行為，一般來說，不應(yīng)該成為拖欠租金的依據(jù)和理由。
但強(qiáng)勢的財(cái)務(wù)部就是拖欠了。這也只是拖欠行為。
會計(jì)依然要按權(quán)責(zé)發(fā)生制，將當(dāng)月發(fā)生租金其計(jì)入損益：
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款
這樣的處理，不是可不可的問題，而是必須的問題。
為什么這么簡單的問題容易出錯呢？
因?yàn)橐恍?jì)被稅務(wù)的以票控稅整怕了。稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，讓他們甚至開始懷疑會計(jì)處理了。
那么，當(dāng)我們在缺票時進(jìn)行費(fèi)用化的處理，后來又取回了發(fā)票，該怎么辦呢？
如果取回的是可以抵扣的增值稅專用發(fā)票，那么，說明產(chǎn)生了可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這可算一個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，此時應(yīng)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣的會計(jì)處理。如果是普通發(fā)票，沒有進(jìn)項(xiàng)可抵扣，則說明沒有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，會計(jì)上就不進(jìn)行處理?！l(fā)票本質(zhì)上，只是一個憑證而憶。
會計(jì)進(jìn)行正確的處理后，稅務(wù)則是另一個問題。
比如，要不要在企業(yè)所得稅時扣除？
這涉及到稅收上的實(shí)務(wù)問題。企業(yè)所得稅匯算時，會計(jì)如果敢扣除，就不調(diào)增；會計(jì)如果不敢扣除，就調(diào)增。
關(guān)于發(fā)票與所得稅的關(guān)系，可以參看我公眾號之前的一些文章。
“付款了三個月房租。但對方發(fā)票沒開，怎么做賬？？”
按說，作為一名會計(jì)，這根本不能算問題，但現(xiàn)實(shí)中，有不少會計(jì)對此感覺拿不準(zhǔn)。
所以，應(yīng)該計(jì)入房租之中。預(yù)付三個月的錢，則兩個月掛預(yù)付款，一個月確認(rèn)為租金費(fèi)用。
借：管理費(fèi)用
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
這是唯一正確的處理方法。如果不入賬、入外賬、找其它發(fā)票來列支為其它費(fèi)用、買發(fā)票來入賬，要么是違反會計(jì)制度、要么是做假賬舞弊、要么是虛開發(fā)票違法甚至犯罪。
從另一個角度來考慮。如果公司制度規(guī)定：沒有發(fā)票，不準(zhǔn)報(bào)銷。那么，一個強(qiáng)勢的財(cái)務(wù)部可能就不會付錢了。
“沒有收到發(fā)票，租金也沒有付，總不能入費(fèi)用了吧？”
顯然這也是錯的。
雙方的租賃事實(shí)與租賃合同，決定了租金已發(fā)生。只是被強(qiáng)勢的財(cái)務(wù)部拖欠了而已。對出租方來說，提供了符合要求的房子供你使用，就盡到了主要的合同義務(wù)，沒有開發(fā)票是他自己的違法行為，一般來說，不應(yīng)該成為拖欠租金的依據(jù)和理由。
但強(qiáng)勢的財(cái)務(wù)部就是拖欠了。這也只是拖欠行為。
會計(jì)依然要按權(quán)責(zé)發(fā)生制，將當(dāng)月發(fā)生租金其計(jì)入損益：
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款
這樣的處理，不是可不可的問題，而是必須的問題。
為什么這么簡單的問題容易出錯呢？
因?yàn)橐恍?jì)被稅務(wù)的以票控稅整怕了。稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，讓他們甚至開始懷疑會計(jì)處理了。
那么，當(dāng)我們在缺票時進(jìn)行費(fèi)用化的處理，后來又取回了發(fā)票，該怎么辦呢？
如果取回的是可以抵扣的增值稅專用發(fā)票，那么，說明產(chǎn)生了可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這可算一個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，此時應(yīng)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣的會計(jì)處理。如果是普通發(fā)票，沒有進(jìn)項(xiàng)可抵扣，則說明沒有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，會計(jì)上就不進(jìn)行處理?！l(fā)票本質(zhì)上，只是一個憑證而憶。
會計(jì)進(jìn)行正確的處理后，稅務(wù)則是另一個問題。
比如，要不要在企業(yè)所得稅時扣除？
這涉及到稅收上的實(shí)務(wù)問題。企業(yè)所得稅匯算時，會計(jì)如果敢扣除，就不調(diào)增；會計(jì)如果不敢扣除，就調(diào)增。
關(guān)于發(fā)票與所得稅的關(guān)系，可以參看我公眾號之前的一些文章。
稅務(wù)與會計(jì)處理，是企業(yè)按照稅法、會計(jì)制度進(jìn)行的處理，不要混淆了自己的標(biāo)準(zhǔn)。
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