在深圳福田進(jìn)項稅抵扣8種憑證,抵扣及注意方式
2017-08-24
一、福田增值稅專用發(fā)票
正常情況—抵扣票面稅額
1.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額。當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。
2.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品加計扣除：用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當(dāng)期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額，加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（13%-11%）。
抵扣方式—認(rèn)證申報抵扣，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣：
1.取得的福田增值稅專用發(fā)票，2017年6月30日（含）前開具，在180日內(nèi)認(rèn)證抵扣。
2. 取得的增值稅專用發(fā)票，自2017年7月1日（含）后開具，在360日內(nèi)認(rèn)證抵扣。
二、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
正常情況—抵扣票面稅額
從銷售方取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予抵扣。當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣。
機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票票面 “納稅人識別號”欄內(nèi)打印購買方納稅人識別號，如購買方需要抵扣增值稅稅款，該欄必須填寫，其他情況可為空。
抵扣方式—認(rèn)證申報抵扣，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣：
1.取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，2017年6月30日（含）前開具的，在180日內(nèi)認(rèn)證抵扣。
2.取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，自2017年7月1日（含）后開具的，在360日內(nèi)認(rèn)證抵扣。
三、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
正常情況—先比對后抵扣抵扣票面稅額
從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。
特殊情況—計算抵扣
納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品加計扣除，用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當(dāng)期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額，加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（13%-11%）。
抵扣方式—認(rèn)證申報抵扣，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣
1.取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，2017年6月30日（含）前開具的，在180日內(nèi)申請稽核比對。
2.取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，自2017年7月1日（含）后開具的，在360日內(nèi)申請稽核比對。
四、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
正常情況—計算抵扣沒有認(rèn)證期限
2017年7月1日起，企業(yè)在購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時，應(yīng)按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。
特殊情況——加計扣除
用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當(dāng)期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額，加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（13%-11%）。
五、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
正常情況—計算抵扣
2017年7月1日起，企業(yè)在購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時，應(yīng)按照農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。其中：
1.銷售發(fā)票，是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。
2.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證。
3.對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。
特殊情況——加計扣除
用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當(dāng)期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額，加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（13%-11%）。
六、完稅憑證
正常情況—申報抵扣稅額沒有認(rèn)證期限
企業(yè)從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額是準(zhǔn)予抵扣的。
七、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明
外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證使用
八、收費(fèi)公路通行費(fèi)發(fā)票
正常情況—計算抵扣沒有認(rèn)證期限
支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額計算可抵扣的進(jìn)項稅額，在計算時可按照以下公式計算：
1.高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項稅額＝高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3 %)x3%
正常情況—抵扣票面稅額
取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予抵扣。
1.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額。當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。
2.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品加計扣除：用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當(dāng)期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額，加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（13%-11%）。
抵扣方式—認(rèn)證申報抵扣，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣：
1.取得的福田增值稅專用發(fā)票，2017年6月30日（含）前開具，在180日內(nèi)認(rèn)證抵扣。
2. 取得的增值稅專用發(fā)票，自2017年7月1日（含）后開具，在360日內(nèi)認(rèn)證抵扣。
二、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
正常情況—抵扣票面稅額
從銷售方取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予抵扣。當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣。
機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票票面 “納稅人識別號”欄內(nèi)打印購買方納稅人識別號，如購買方需要抵扣增值稅稅款，該欄必須填寫，其他情況可為空。
抵扣方式—認(rèn)證申報抵扣，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣：
1.取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，2017年6月30日（含）前開具的，在180日內(nèi)認(rèn)證抵扣。
2.取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，自2017年7月1日（含）后開具的，在360日內(nèi)認(rèn)證抵扣。
三、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
正常情況—先比對后抵扣抵扣票面稅額
從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。
特殊情況—計算抵扣
納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品加計扣除，用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當(dāng)期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額，加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（13%-11%）。
抵扣方式—認(rèn)證申報抵扣，當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣
1.取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，2017年6月30日（含）前開具的，在180日內(nèi)申請稽核比對。
2.取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，自2017年7月1日（含）后開具的，在360日內(nèi)申請稽核比對。
四、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
正常情況—計算抵扣沒有認(rèn)證期限
2017年7月1日起，企業(yè)在購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時，應(yīng)按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。
特殊情況——加計扣除
用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當(dāng)期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額，加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（13%-11%）。
五、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
正常情況—計算抵扣
2017年7月1日起，企業(yè)在購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時，應(yīng)按照農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。其中：
1.銷售發(fā)票，是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。
2.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證。
3.對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。
特殊情況——加計扣除
用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當(dāng)期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額，加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（13%-11%）。
六、完稅憑證
正常情況—申報抵扣稅額沒有認(rèn)證期限
企業(yè)從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額是準(zhǔn)予抵扣的。
七、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明
外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證使用
八、收費(fèi)公路通行費(fèi)發(fā)票
正常情況—計算抵扣沒有認(rèn)證期限
支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額計算可抵扣的進(jìn)項稅額，在計算時可按照以下公式計算：
1.高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項稅額＝高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3 %)x3%
2.一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項稅額＝一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+ 5%)x5%。
深圳天恒信財稅顧問有限公司10年專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，服務(wù)10萬家客戶，專業(yè)為創(chuàng)業(yè)及小微企業(yè)提供從商標(biāo)注冊、公司注冊、外資企業(yè)注冊、地址掛靠業(yè)務(wù)、香港公司注冊、深圳公司代辦銀行開戶、香港公司銀行開戶處理、香港公司賬務(wù)處理、海外公司注冊、深圳前海公司注冊、聲音商標(biāo)注冊 版權(quán)申請、計算機(jī)軟件登記申請、作品著者權(quán)申請、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)外包、財稅代理、記賬報稅、社保公積金、勞動人事、政府補(bǔ)貼申請、食品流通許可證辦理、申請一般納稅人等一站式服務(wù)，為您的創(chuàng)業(yè)之路掃平障礙，一路保駕護(hù)航，歡迎您撥打0755-27686543 29499881，136-3158-0141王小姐，或者直接登陸公司官網(wǎng) www.sztianhengxin.com www.dgcwdl.com
- 近期知識庫
- 在深圳如何順利的注冊一家屬于自己的公司2019-02-26
- 如何在深圳注冊公司時減少各種費(fèi)用？2019-02-21
- 深圳注冊公司時不同種類公司的要求2019-02-21
- 深圳公司注冊地址變更的注意事項與準(zhǔn)備工作2019-02-21
- 深圳市稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)小規(guī)模納稅人免征增值...2019-02-21
- 深圳公司變更經(jīng)營范圍辦理流程2019-02-19
- 在深圳注冊集團(tuán)公司需要哪些條件和流程2019-02-19
- 深圳注冊公司認(rèn)繳制是怎么樣的2019-02-19
- 深圳公司審計和稅審各需要提供哪些資料？2019-02-19
- 哪些情況下深圳公司可以做簡易注銷2019-02-19
