要注意，深圳南山營改增后企業(yè)最容易忽視10大涉稅風險
2017-08-19
營改增全面實施以來，為了稅收繳納進一步完善，國家稅務總局陸續(xù)頒布新的稅收政策，而我們很多財務人員對稅收政策的學習與理解不到位，造成企業(yè)在稅收繳納中存在極大的納稅風險。
風險一：取得財政類道路通行費發(fā)票，仍然扣抵進項稅額；
風險二：增值稅發(fā)票開具適用稅率錯誤，如：汽車租賃(不配備駕駛員)，適用17%的有形動產(chǎn)租賃稅率，卻用了稅率6%或征收率3%；
風險三：從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，仍然按買價和11%的扣除率計算進項稅額；
風險四：招待客戶住宿，取得的增值稅專用發(fā)票，仍然抵扣進項稅額；
風險五：適用簡易計稅方法的工程項目取得材料增值稅專用發(fā)票，仍然抵扣進項稅額；
風險六：員工宿舍購進空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，仍然抵扣進項稅額；
風險七：從沒有真實業(yè)務交易的單位(第三方)取得增值稅專用發(fā)票，仍然抵扣進項稅額；
風險八：已抵扣進項稅額的資產(chǎn)，用于員工福利，未作進項稅額轉出；
風險九：不動產(chǎn)租賃，取得預收租金時（平均月度租金大于3萬元），未全額計算繳納增值稅；
風險十：提供建筑服務開具增值稅發(fā)票時，備注欄未注明建筑服務發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱。
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