雷區(qū),在深圳公司零申報(bào)千萬(wàn)別踩
2017-07-22
公司開始經(jīng)營(yíng)便涉及記賬報(bào)稅，然而許多公司并沒(méi)有出現(xiàn)盈利或者只是空殼公司，一般來(lái)說(shuō)這些公司都會(huì)選擇進(jìn)行零報(bào)稅也被稱為零申報(bào)。在零申報(bào)的情況下公司是不需要對(duì)國(guó)家進(jìn)行稅務(wù)繳納，但是長(zhǎng)期零申報(bào)屬于企業(yè)異常申報(bào)狀態(tài)，這種情況下企業(yè)是會(huì)被列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，而且在這種情況下還會(huì)出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)。今天我們專門咨詢了天恒信財(cái)稅人員總結(jié)了以下六個(gè)誤區(qū)，讓我們來(lái)看看是否已經(jīng)踩雷了。
提問(wèn)：自己的企業(yè)是小規(guī)模納稅人屬于增值稅減免行業(yè)或者銷售類目，并且已經(jīng)辦理了減免稅備案，本季銷售收入10萬(wàn)元可以不需要繳納稅收。我直接進(jìn)行零申報(bào)可以嗎?
回答：這種情況不可以直接進(jìn)行零申報(bào)，需要按照規(guī)定辦理增值稅減免備案額為零，然后向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)，具體方式應(yīng)當(dāng)將當(dāng)季度免稅收入填入申報(bào)表第十二欄其他免稅銷售額內(nèi)。
零申報(bào)六大誤區(qū)——誤區(qū)二：無(wú)繳納稅款直接做零申報(bào)
提問(wèn)：自己的企業(yè)是小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入為25000元，符合小微企業(yè)增值稅免稅優(yōu)惠政策，我可以直接零申報(bào)嗎?
回答：這種情況也不可以直接進(jìn)行零申報(bào)，需要將自己企業(yè)的開票總金額/1.03計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入*0.3算出應(yīng)繳納的增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄進(jìn)行免稅申請(qǐng)。
零申報(bào)六大誤區(qū)——誤區(qū)三：當(dāng)期未發(fā)生收入直接做零申報(bào)
提問(wèn)：自己企業(yè)剛開業(yè)，然后購(gòu)進(jìn)公司所需耗材設(shè)備獲得增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)5份，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額8500元并且進(jìn)行了認(rèn)證，公司目前沒(méi)有收入，請(qǐng)問(wèn)可以零申報(bào)嗎?
回答：當(dāng)然是不可以的，畢竟我們都寫了是誤區(qū)了，如果直接辦理零申報(bào)公司因?yàn)榇嬖谶M(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)導(dǎo)致未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額語(yǔ)氣抵扣導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行抵扣，所以需要先將銷售額填寫0，再把蕩起已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
零申報(bào)六大誤區(qū)——誤區(qū)四：已經(jīng)預(yù)先繳納稅款后直接做零申報(bào)
提問(wèn)：企業(yè)屬于可享受減免增值稅行業(yè)，本季度從事減免行業(yè)獲取不含稅收入10萬(wàn)元，并且到辦稅廳開具增值稅專用發(fā)票并繳納3000元稅款，這種情況下可以直接進(jìn)行零申報(bào)嗎?
回答：不行，需要先在規(guī)定欄目填入銷售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成您的已繳納稅款進(jìn)行沖抵。
零申報(bào)六大誤區(qū)——誤區(qū)五：企業(yè)長(zhǎng)期赤字，企業(yè)所得稅進(jìn)行零申報(bào)
提問(wèn)：企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營(yíng)問(wèn)題長(zhǎng)期赤字，沒(méi)有企業(yè)所得稅應(yīng)繳納稅款的情況下，直接進(jìn)行企業(yè)所得稅零申報(bào)可以嗎?
回答：不行，因?yàn)槠髽I(yè)虧損是可以向以后五個(gè)納稅年年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，如果企業(yè)在第二年或者第三年盈利可以彌補(bǔ)以前的年度虧損，那么如果當(dāng)年就進(jìn)行了零申報(bào)，那么以后出現(xiàn)虧損則不能用于彌補(bǔ)。
零申報(bào)六大誤區(qū)——誤區(qū)六：有收入但是沒(méi)有發(fā)票直接進(jìn)行零申報(bào)
提問(wèn)：企業(yè)屬于一般納稅人，當(dāng)月去的增值稅應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元，但是對(duì)方未能及時(shí)給予發(fā)票，可否直接進(jìn)行零申報(bào)。
回答：不行，需要進(jìn)行如實(shí)申報(bào)，如果沒(méi)有進(jìn)行申報(bào)，那么需要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款并且加收滯納金，當(dāng)期應(yīng)當(dāng)將收入500萬(wàn)元填入未開票收入欄中即可。
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