干貨|深圳創(chuàng)業(yè)必須知道的財稅知識
2017-07-20
前言
很多創(chuàng)業(yè)者沒有財務(wù)基礎(chǔ)，但是不可能與財務(wù)絕緣。你知道創(chuàng)業(yè)早期如何選擇財務(wù)嗎？
你知道日常經(jīng)營要交哪些稅嗎？
你知道企業(yè)該如何避稅嗎？
你知道讀賬簿和財務(wù)報表，要重點關(guān)心哪些指標(biāo)嗎？
作為創(chuàng)業(yè)者，不能做財務(wù)文盲。
多學(xué)習(xí)一些財務(wù)知識，可以幫助創(chuàng)業(yè)初期解決很多存在的問題。
創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務(wù)管理過程中常遇見的問題
? 企業(yè)決策者缺乏財務(wù)管理意識，財務(wù)管理權(quán)力集中，且過于注重形式。
? 財務(wù)管理制度不健全，內(nèi)控薄弱，監(jiān)管體系不健全。
? 缺乏財務(wù)管理人才，且財務(wù)人員變動頻繁，素質(zhì)差異較大。
? 企業(yè)在資金籌措和運(yùn)用方面缺乏科學(xué)性，不注重資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，投資風(fēng)險管理意識弱，籌資成本高，風(fēng)險大。
對策
? 建立以資金安全為核心的內(nèi)部控制體系。
? 建立規(guī)范有效的會計體系。
? 加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理，謹(jǐn)慎籌資。
? 加強(qiáng)成本核算和執(zhí)行力度。
創(chuàng)業(yè)企業(yè)怎樣建設(shè)會計核算體系
會計核算體系的基本操作是：當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員填制或取得原始憑證，并據(jù)以登記賬簿。對于生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費(fèi)用，要進(jìn)行成本計算。對于賬簿的記錄，要通過財產(chǎn)清查加以核實，在保證賬實相符的基礎(chǔ)上，定期編制會計報表。
創(chuàng)業(yè)企業(yè)會計核算過程中常遇見的問題
? 會計資料信息不全、基礎(chǔ)工作混亂，主要包括原始憑證、賬簿設(shè)置、記賬憑證財務(wù)報告等方面。
? 會計核算弱化現(xiàn)象嚴(yán)重，如較少配備專職會計、企業(yè)業(yè)主與會計存在裙帶親屬關(guān)系、會計核算人員知識老化現(xiàn)象嚴(yán)重。
? 會計工作目標(biāo)定位不明確，中小企業(yè)與大型企業(yè)相比，在規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)和資金來源等方面有著明顯差別，這些差別導(dǎo)致中小企業(yè)會計信息需求發(fā)生了一些變化。
? 會計制度不健全，主要是相關(guān)制度不夠完善，內(nèi)部監(jiān)督不力。
對策
? 明確會計核算主體
? 建立貨幣資金內(nèi)部控制制度
? 提高會計人員素質(zhì)，全面貫徹新的會計制度
? 積極地推進(jìn)會計電算化實施
什么是稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理
■ 稅務(wù)管理包含：稅務(wù)登記管理、賬簿、憑證管理、發(fā)票管理和納稅申報管理。
■ 稅務(wù)籌劃包含：
? 增值稅籌劃：納稅人身份的合理選擇、分散經(jīng)營、聯(lián)合經(jīng)營、掛靠優(yōu)惠政策、折扣銷售與折讓、巧妙進(jìn)行混合銷售、兼營銷售的技巧、適當(dāng)價格銷售、充分利用稅收優(yōu)惠政策、所得稅籌劃、消費(fèi)稅籌劃和其他稅種籌劃。
? 消費(fèi)稅的納稅籌劃：利用轉(zhuǎn)讓定價、包裝物的納稅籌劃、兼營銷售分別計算的納稅籌劃、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃、委托加工消費(fèi)品的納稅籌劃、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃。
? 企業(yè)所得稅的納稅籌劃：信托籌劃、租賃籌劃、固定資產(chǎn)折舊、利用壞賬損失、巧用虧損彌補(bǔ)、選擇適當(dāng)?shù)墓善蓖顿Y核算方式、充分利用稅收優(yōu)惠政策、利用稅收協(xié)定、巧用國際避稅點、利用臨界點。
? 個人所得稅的納稅籌劃：工資、薪金所得的納稅籌劃、個體經(jīng)營者生產(chǎn)、經(jīng)營所得的籌劃、勞務(wù)報酬所得的籌劃、稿酬所得籌劃、利息、股息和紅利所得的籌劃、涉外所得的籌劃、其他納稅籌劃技巧。
? 其他稅種的納稅籌劃：資源稅、土地增值稅、車船使用稅、印花稅、契稅。
創(chuàng)業(yè)企業(yè)要關(guān)注哪些政策
■ 高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)情況下，企業(yè)合法合理降低稅負(fù)是非常重要的。如果可以拿到高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，那么將使用15%的所得稅稅率，較之于一般企業(yè)25%的稅率是非常大的稅收優(yōu)惠力度。2016年初國家發(fā)布的新《高新企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，放寬了資質(zhì)條件，出于稅收監(jiān)管和技術(shù)角度的考慮，取消了核心技術(shù)可通過5年以上全球獨占許可獲取的優(yōu)惠條件。
■ 研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策
研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策出臺已有十多年。2015年11月2日，新的研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策出臺，擴(kuò)大了稅收優(yōu)惠企業(yè)范圍，從原來的正列舉形式改為當(dāng)前的負(fù)面清單形式，除了煙草、房地產(chǎn)、娛樂業(yè)無法享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除，大部分企業(yè)，不管是否具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，只要從事符合政策規(guī)定的研發(fā)活動，都可享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除，這也是相當(dāng)大力度的稅收優(yōu)惠政策。
創(chuàng)業(yè)企業(yè)投融資活動中常見問題及對策
■ 存在的問題：企業(yè)融資以自籌為主，渠道上過于單一；創(chuàng)業(yè)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善、信用狀況不佳；創(chuàng)業(yè)企業(yè)的資金需求特點決定其融資成本高。
■ 原因：創(chuàng)業(yè)企業(yè)大都資質(zhì)不佳，自身缺乏融資條件；金融結(jié)構(gòu)發(fā)展不對稱，融資市場不規(guī)范，政策法規(guī)不健全；創(chuàng)業(yè)企業(yè)融資渠道單一，融資工具稀少，結(jié)構(gòu)不合理。
■ 對策：提升創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊綜合管理能力，包括，財務(wù)、投資、管理、公關(guān)等方面；選擇自己熟悉的有前途的行業(yè)；健全企業(yè)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)，朝資本社會化方向發(fā)展；增加企業(yè)信息透明度，保持良好信用記錄，樹立誠信企業(yè)的美好形象。
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