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不久前，國(guó)家稅務(wù)總局舉行新聞通報(bào)會(huì)，決定實(shí)施聯(lián)合懲戒、開展稅收?qǐng)?zhí)法大督察等情況。隨著“稅收違法黑名單公布”和“聯(lián)合懲戒制度”的推進(jìn)，你還敢隨意偷稅漏稅嗎？今天天恒信小編就帶你詳細(xì)了解稅收違法黑名單制度。






什么是稅收違法黑名單？怎么公布


稅收違法黑名單是納稅人實(shí)施部分稅收違法行為后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將以黑名單的形式予以公布并與發(fā)改委、工商、公安部等部門聯(lián)合實(shí)施懲戒。


 稅收違法黑名單按季度公布，由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在每季度結(jié)束后30日內(nèi)公布，可在各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站查詢。案件信息的公布期限為2年，案件自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出，但稅務(wù)機(jī)關(guān)在后臺(tái)要予以保留。  
　
稅務(wù)部門公布的稅收違法黑名單將向社會(huì)公開達(dá)到一定涉案金額的偷稅和逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票以及普通發(fā)票等8類稅收違法案件。


稅收違法黑名單公布的內(nèi)容包括兩方面內(nèi)容：
 
一是案件當(dāng)事人的基本信息。對(duì)于當(dāng)事人是法人或其他組織的，公布其名稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、法定代表人或者負(fù)責(zé)人、負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)人員的姓名、性別及身份證號(hào)碼（隱去部分?jǐn)?shù)字）；對(duì)于當(dāng)事人是自然人的，公布其姓名、性別、身份證號(hào)碼（隱去部分?jǐn)?shù)字）。
  
二是案件的主要違法事實(shí)、相關(guān)法律依據(jù)、處理處罰情況和是否移送司法機(jī)關(guān)等信息。




這些情況會(huì)上“黑名單”！
違法類別
案件公布標(biāo)準(zhǔn)
1.偷稅（逃避繳納稅款）
查補(bǔ)稅款金額100萬元以上，且任一年度查補(bǔ)稅額占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上
2.欠繳應(yīng)納稅款，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款
欠繳稅款金額100萬元以上
3.騙取出口退稅
無數(shù)額限制
4.抗稅
無數(shù)額限制
5.虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票
無數(shù)額限制
6.虛開普通發(fā)票
虛開100份或者金額40萬元以上的
7.私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的
無數(shù)額限制
8.其他
雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，但違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會(huì)影響的。


上了“黑名單”如何懲治？


上了稅收違法“黑名單”，企業(yè)和個(gè)人將受到多部門的18項(xiàng)聯(lián)合懲戒：


1.被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為納稅信用Ｄ級(jí)納稅人，受到更為嚴(yán)格稅務(wù)管理限制。　　


2.被公安部門阻止出境。
　　
3.被工商部門限制擔(dān)任相關(guān)職務(wù)。
　　
4.被金融機(jī)構(gòu)限制融資?！?br />　
5.被法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，禁止部分高消費(fèi)行為?！　?br />

6.被工商部門通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示?！?br />　
7.被國(guó)土資源管理部門限制取得政府供應(yīng)土地?！?br />　
8.被質(zhì)監(jiān)部門列為出入境檢驗(yàn)檢疫信用Ｄ級(jí)，實(shí)行限制性管理措施?！?br />　
9.被財(cái)政部門禁止參加政府采購(gòu)活動(dòng)。
　
10.被海關(guān)部門禁止適用海關(guān)認(rèn)證企業(yè)管理。
　　
11.被證券管理監(jiān)督部門限制證券期貨市場(chǎng)部分經(jīng)營(yíng)行為?！　?br />

12.被保險(xiǎn)監(jiān)管部門限制保險(xiǎn)市場(chǎng)部分經(jīng)營(yíng)行為?！?br />　
13.被交通運(yùn)輸部門禁止受讓收費(fèi)公路權(quán)益。
　　
14.被發(fā)展改革部門和財(cái)政部門限制政府性資金支持?！　?br />

15.被商務(wù)部門和發(fā)展改革部門限制進(jìn)口關(guān)稅配額分配。　
　
16.被發(fā)展改革部門限制企業(yè)債券發(fā)行。
　　
17.被互聯(lián)網(wǎng)新聞信息服務(wù)單位通過主要新聞網(wǎng)站向社會(huì)公布案件信息。　


18.被相關(guān)市場(chǎng)監(jiān)管部門和社會(huì)組織在行政許可、強(qiáng)制性產(chǎn)品認(rèn)證、授予榮譽(yù)等方面，進(jìn)行必要的限制或者禁止。


企業(yè)上了稅收“黑名單“，會(huì)計(jì)也要受牽連！


企業(yè)上了稅收“黑名單”，很多會(huì)計(jì)人員被連累，好事沒會(huì)計(jì)，背鍋的事總是少不了，寶寶心里苦啊，會(huì)計(jì)上“黑名單”的原因很多，但主要?dú)w類包括：  


第一類：擔(dān)任過企業(yè)會(huì)計(jì)。代理記賬的企業(yè)終止代理后，未到稅局辦理會(huì)計(jì)人員變更，企業(yè)之后違背征管法上了黑名單，連帶會(huì)計(jì)上黑名單。


第二類：未擔(dān)任過企業(yè)會(huì)計(jì)。但幫企業(yè)辦理過稅務(wù)事項(xiàng)，比如買過一次發(fā)票，申請(qǐng)過一般納稅人，辦理過稅務(wù)報(bào)道等，留下了會(huì)計(jì)人員信息，企業(yè)之后違背征管法上了黑名單，連帶會(huì)計(jì)上黑名單。  
　
第三類：完全陌生的企業(yè)。會(huì)計(jì)對(duì)這個(gè)企業(yè)完全陌生，從未辦理過任何業(yè)務(wù)，但稅局系統(tǒng)里財(cái)務(wù)人員信息是會(huì)計(jì)的。這家企業(yè)違背征管法上了黑名單，連帶會(huì)計(jì)上黑名單；為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況呢？因?yàn)橐郧稗k理稅務(wù)報(bào)道，企業(yè)只需自己填寫會(huì)計(jì)人員姓名，電話號(hào)碼，身份證號(hào)碼，就可以在稅局系統(tǒng)里留下該會(huì)計(jì)的信息，稅局沒有去核實(shí)過。  




會(huì)計(jì)人員如何補(bǔ)救？


 根據(jù)稅局政策要求，非正常企業(yè)修改財(cái)務(wù)人員，必須先接受罰款補(bǔ)繳稅款，解除非正常才能變更。并且變更財(cái)務(wù)人員時(shí)需要提供公司公章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證原件和新會(huì)計(jì)人員身份證、從業(yè)資格證。 


對(duì)于失信企業(yè)，能主動(dòng)配合會(huì)計(jì)辦理稅務(wù)征納事項(xiàng)嗎？大家都知道，我們國(guó)家的征信環(huán)境非常惡劣，現(xiàn)實(shí)狀況是，上了黑名單的法人代表，有的已消失不見無法聯(lián)系，有的找得到人卻不愿去接受處罰和交稅。能配合稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的少之又少，會(huì)計(jì)單方面想解除黑名單遙遙無期。 


有的會(huì)計(jì)說，那我不干了總可以吧？那么會(huì)計(jì)離職時(shí)能變更財(cái)務(wù)人員嗎？答案也是必須要企業(yè)配合才行。根據(jù)政策，變更財(cái)務(wù)人員需要提供公司公章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證原件和新會(huì)計(jì)人員身份證、從業(yè)資格證。老板的證照資料未經(jīng)同意會(huì)計(jì)無權(quán)調(diào)用，老板招不招聘會(huì)計(jì)人員、新會(huì)計(jì)愿不愿意實(shí)名辦稅，都是老會(huì)計(jì)無法掌控的。  　


現(xiàn)實(shí)的尷尬情況是：會(huì)計(jì)一年多聯(lián)系不到老板了，工資沒發(fā)，費(fèi)用沒領(lǐng)，卻不敢停止辦稅，因?yàn)橐煌?，?huì)計(jì)自己就上黑名單了。 




會(huì)計(jì)怎樣做，才能遠(yuǎn)離“黑名單”風(fēng)險(xiǎn)？


1.拒絕做假賬、偷稅逃稅企業(yè)，盡量去正規(guī)企業(yè)


如果一個(gè)單位因提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被追究責(zé)任時(shí)，單位負(fù)責(zé)人跟財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人都推脫不了關(guān)系。企業(yè)帶來巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也讓會(huì)計(jì)人員登上了“黑名單”，完全無法執(zhí)業(yè)，后果不堪設(shè)想。更嚴(yán)重的，涉及刑事案件，會(huì)計(jì)坐牢的也大有人在。


自2016年1月1日起，按照新的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，原始憑證、記賬憑證的保存期限由15年變?yōu)?0年，總賬、明細(xì)賬的保存期限由15年變?yōu)?0年。


30年，基本貫穿財(cái)務(wù)人的整個(gè)職業(yè)生涯，是財(cái)務(wù)人每一步的腳印。


2.個(gè)人的證件不要隨意外借


經(jīng)常有會(huì)計(jì)朋友問小編，她的朋友開了個(gè)公司想借“會(huì)計(jì)證”“身份證”用一下，到底要不要借？小編覺得，能不借就盡量不借，不是說沒有人情味，可是如果一旦被牽連，連朋友都沒得做了。


大家都知道，現(xiàn)在已經(jīng)是稅收實(shí)名制，會(huì)計(jì)人的姓名、身份證件、手機(jī)號(hào)碼、人像信息都會(huì)被記錄在案。企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)還好，一旦有違法行為上了“黑名單”，想撤下來就相當(dāng)困難，具體看前面的介紹。


3.會(huì)計(jì)證書不要隨便掛靠，以免因小失大


有的會(huì)計(jì)人覺得工資太低了，想通過證書掛靠額外增加一點(diǎn)收入。小編要提醒的是，掛靠證書都是有風(fēng)險(xiǎn)的，而且本來掛靠就是國(guó)家不允許的，換個(gè)說法就是不合法，不受保護(hù)的。掛靠在別人的地盤，不需要干活還可以拿錢，本身就是違背自然規(guī)律的事情。


打個(gè)比方，如果你的注會(huì)證書掛靠了，事務(wù)所用你的資質(zhì)做審計(jì)工作，簽的是你的名字，你知道他們做的事合法還是不合法？如果是違法的事，你能脫得了干系？為了這點(diǎn)小錢真的值得嗎？準(zhǔn)備掛靠的會(huì)計(jì)人要三思啊。


4.做會(huì)計(jì)兼職一定要明白里面的風(fēng)險(xiǎn)


很多會(huì)計(jì)都有從事兼職的經(jīng)歷，比如幫很多家企業(yè)記賬，會(huì)計(jì)證暫?？荚嚭?，兼職會(huì)計(jì)越來越火爆，這里面蘊(yùn)藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。


兼職會(huì)計(jì)一般利用休息時(shí)間幫企業(yè)記賬，多數(shù)兼職會(huì)計(jì)一天或幾天便做一個(gè)月甚至幾個(gè)月、一年的賬，導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況無法準(zhǔn)確、及時(shí)反映。企業(yè)申報(bào)納稅時(shí)只能采取預(yù)繳或估算當(dāng)期銷售額和盈利情況，致使應(yīng)繳稅款難以及時(shí)足額申報(bào)入庫(kù)。兼職會(huì)計(jì)通常僅依據(jù)企業(yè)老板提供的憑證做賬，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況知之甚少，有的甚至按企業(yè)老板意圖做假賬，幫企業(yè)逃稅。


5.會(huì)計(jì)離職后，要及時(shí)辦理財(cái)務(wù)人員信息變更

目前，稅務(wù)系統(tǒng)里法人、財(cái)務(wù)、股東的信息正在逐步和公安、工商、銀行、勞動(dòng)等部門聯(lián)網(wǎng)，如果被列入黑名單，社保、醫(yī)保、出入境、貸款等很多方面都會(huì)受到影響。財(cái)務(wù)人要注意，在與前公司進(jìn)行離職交接時(shí)，一定要確認(rèn)自己是否為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，如果是，務(wù)必去稅務(wù)局進(jìn)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人變更，否則將影響到下一家單位的納稅信用等級(jí)！