冷靜，小規(guī)模納稅人自開專票最容易出現(xiàn)的失誤，每一個后果都很嚴重！
2017-07-05
國家稅務總局再推10項新舉措保障營改增試點平穩(wěn)運行，其中明確今年6月1日起建筑業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票。
所以現(xiàn)在能夠自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人有酒店業(yè)、建筑業(yè)及鑒證咨詢業(yè)啦！隨著營改增進一步深入，越來越多行業(yè)的小規(guī)模納稅人都可以開專用發(fā)票，真是越來越方便了！
需要注意的是，目前需要月銷售額超過3萬（或季度銷售額超過9萬）的小規(guī)模企業(yè)才能自開增值稅專用發(fā)票哦！沒有足夠銷售額的則還是需要到稅務機關代開！
國家免征增值稅或營業(yè)稅的標準就是3萬的月銷售額（季度不超過9萬）。同時《增值稅暫行條例》第六條：銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
所以才會有了月度不超過3萬，季度不超過9萬這個標準。
開增值稅專用發(fā)票容易失誤的操作
注意開票的稅率
小規(guī)模納稅人目前的稅率有3%和5%兩種，所以開票時一定要根據(jù)實際業(yè)務情況選擇稅率，萬一開錯了也要記得及時在系統(tǒng)進行作廢。
Ps:發(fā)票開錯稅率的情況很常見，如果沒有及時作廢，時間拖得越久越麻煩，還有可能被稅務局罰款哦！
發(fā)票作廢、沖紅
作廢
在專票開具當月，發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息有誤或退貨退款的情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。
沖紅
增值稅專用發(fā)票開具后，發(fā)生發(fā)票信息有誤或退貨退款或發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)無法認證等情況，但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，可以開具紅字專用發(fā)票。
ps如果增值稅專票開錯了沒有及時發(fā)現(xiàn)，作廢只能在當月進行，如果當月已經(jīng)在開票系統(tǒng)進行過抄報稅，那么已經(jīng)開具的發(fā)票就無法作廢，只能開具紅字發(fā)票沖銷。
紅字發(fā)票如何進行沖銷請繼續(xù)關注以后的內(nèi)容更新哦！
虛開發(fā)票
所以現(xiàn)在能夠自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人有酒店業(yè)、建筑業(yè)及鑒證咨詢業(yè)啦！隨著營改增進一步深入，越來越多行業(yè)的小規(guī)模納稅人都可以開專用發(fā)票，真是越來越方便了！
Tips
需要注意的是，目前需要月銷售額超過3萬（或季度銷售額超過9萬）的小規(guī)模企業(yè)才能自開增值稅專用發(fā)票哦！沒有足夠銷售額的則還是需要到稅務機關代開！
Why？
國家免征增值稅或營業(yè)稅的標準就是3萬的月銷售額（季度不超過9萬）。同時《增值稅暫行條例》第六條：銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
所以才會有了月度不超過3萬，季度不超過9萬這個標準。
開增值稅專用發(fā)票容易失誤的操作
注意開票的稅率
小規(guī)模納稅人目前的稅率有3%和5%兩種，所以開票時一定要根據(jù)實際業(yè)務情況選擇稅率，萬一開錯了也要記得及時在系統(tǒng)進行作廢。
Ps:發(fā)票開錯稅率的情況很常見，如果沒有及時作廢，時間拖得越久越麻煩，還有可能被稅務局罰款哦！
發(fā)票作廢、沖紅
作廢
在專票開具當月，發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息有誤或退貨退款的情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。
沖紅
增值稅專用發(fā)票開具后，發(fā)生發(fā)票信息有誤或退貨退款或發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)無法認證等情況，但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，可以開具紅字專用發(fā)票。
ps如果增值稅專票開錯了沒有及時發(fā)現(xiàn)，作廢只能在當月進行，如果當月已經(jīng)在開票系統(tǒng)進行過抄報稅，那么已經(jīng)開具的發(fā)票就無法作廢，只能開具紅字發(fā)票沖銷。
紅字發(fā)票如何進行沖銷請繼續(xù)關注以后的內(nèi)容更新哦！
虛開發(fā)票
有時候客戶要求開具與實際交易信息不符的發(fā)票，甚至是根本不存在交易的情況下開具發(fā)票，如果這種情況下為客戶開具了發(fā)票，就屬于虛開發(fā)票，后果很嚴重！
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